ИНФОРМАЦИЯ о результатах проверки правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета и имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики и отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельно-сти в муниципальном бюджетном учреждении «Архитектурно-градостроительное управление города Новочебоксарска Чувашской Республики» за 2012-2013 годы.

ИНФОРМАЦИЯ

о проверка правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета и имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики и отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в  муниципальном бюджетном учреждении «Архитектурно-градостроительное управление города Новочебоксарска Чувашской Республики» за 2012-2013 годы.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлено следующее:

1. По плану финансово - хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в сумме 4 892,2 тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 4 892,2 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 4 877,5 тыс. рублей, или исполнено на 99,7%, не использованы полученные субсидии в сумме 14,7 тыс. рублей.

2. По плану финансово - хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год     предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на иные цели в объеме 121 225,1 тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 38 413,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 37 871,9 тыс. рублей, или исполнено на 98,6 %, не использованы полученные субсидии в сумме 541,7 тыс. рублей.

3. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2013 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в сумме 5 302,7 тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 5 302,7 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 5 296,1 тыс. рублей (на 99,8%), не использованы полученные субсидии в сумме 6,6 тыс. рублей.

4. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2013 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на иные цели в объеме 100,0 тыс. рублей, Учреждением получено субсидий на иные цели с начала года в сумме 100,0 тыс. рублей, не использованы полученные субсидии в сумме 100,0 тыс. рублей.

5. Согласно отчету об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности на 1 января 2013 года по средствам от приносящей доход деятельности исполнение доходной части плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2012 год составило 100,8% (при утвержденных плановых назначениях в сумме 9 321,4 тыс. рублей, исполнение составило 9 400,2 тыс. рублей), или исполнено плановых назначений больше на 78,8 тыс. рублей (на 0,8%).

6. Согласно отчету об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности на 1 января 2014 года по средствам от приносящей доход деятельности исполнение доходной части плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2013 год составило 89,9% (при утвержденных плановых назначениях в сумме 8 600,0 тыс. рублей, исполнение составило 7 734,3 тыс. рублей), или не исполнено плановых назначений в сумме 865,7 тыс. рублей.

7. В нарушение статей 450-453 Гражданского кодекса Российской Федерации Учреждением не заключены дополнительные соглашения об изменении условий контракта (соглашение о расторжении контракта): с ООО «Коммунальные технологии» к муниципальному контракту от 22.03.2012 № 4631 Б 25.10.2012 №4221Б в сумме 11,5 тыс. рублей; с ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» к договору от 31.01.2012 №28-01/1003-852  в сумме 43,8 тыс. рублей; с МУП «Водоканал» к договору от 27.02.2012 №4-41 в сумме       6,3 тыс. рублей.

8. В нарушение пункта 1 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.12.1996 №129-ФЗ  финансовые затраты по выполненным работам за 2008 год согласно актов сдачи-приемки выполненных работ по разработке проекта строительства объездной автомобильной дороги г. Новочебоксарск (I очередь) от 17.12.2008 №118; от 26.11.2008 №98; от 17.12.2008 №117 в сумме 4 518,9 тыс. рублей отнесены в бухгалтерском учете на финансовые затраты 2012 года.

9. В нарушение п.п. «и» п.3 раздела II постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2010 №1191 «Об утверждении Положения «О ведении реестров государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнения работ, оказание лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальном сайтом в сети Интернет, на котором размещаются указанные реестр» Учреждением, при направлении в уполномоченный орган сведений в электронном виде об исполнении муниципальных контрактов (договоров) были указаны не точные сведения об их исполнении и не указаны сведения об исполнении контракта с указанием параметров исполнения, включая сведения об оплате контракта (оплате этапа контракта) - реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (услуг) и (или) счет, и (или) счет-фактура), а также реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего факт оплаты контракта (платежное поручение и др.), так по договорам с реестровыми номерами: 0315300028212000005, по заключенному договору снабжения тепловой энергией от 22.03.2012 №4631 Б с ООО «Коммунальные технологии» на общую сумму 200,0 тыс. рублей указано исполнение договора на сумму 188,5 тыс. рублей, но не указаны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и реквизиты документов, подтверждающих факт оплаты договора, а также при размещении на официальном сайте сведений в электронном виде об исполнении (о расторжении) данного договора, нарушены сроки размещения сведений об исполнении на 30 дней (последний день размещения сведений об исполнении по данному договору - 27.12.2012, размещено – 15.02.2013); 0315300028212000003, по заключенному договору на водоснабжение и прием сточных вод от 27.02.2012 №4-41 с МУП «Водоканал» на общую сумму 10,0 тыс. рублей указано исполнение договора на сумму 10,0 тыс. рублей, но не указаны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и реквизиты документов, подтверждающих факт оплаты договора, а также при размещении на официальном сайте сведений в электронном виде об исполнении (о расторжении) данного договора, нарушены сроки размещения сведений об исполнении на 26 дней (последний день размещения сведений об исполнении по данному договору - 10.01.2013, размещено – 15.02.2013); 0315300028212000001, по заключенному договору энергоснабжения от 31.01.2012 №28-01/1003-852 с ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» на общую сумму 180,0 тыс. рублей, указано исполнение договора на сумму 180,0 тыс. рублей (фактически оплата составляет      136,2 тыс. рублей), но не указаны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и реквизиты документов, подтверждающих факт оплаты договора, а также при размещении на официальном сайте сведений в электронном виде об исполнении (о расторжении) данного договора, нарушены сроки размещения сведений об исполнении на        33 дня (последний день размещения сведений об исполнении по данному договору - 24.12.2012, размещено – 15.02.2013).

10. В нарушение статьи 78.1. Бюджетного кодекса России, статьи 9.2 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и пункта 5 Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Новочебоксарска и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, определения объема и условий предоставления  субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, утвержденного постановлением главы администрации г. Новочебоксарска Чувашской Республики от 23.12.2010 №475, учредитель (администрация города Новочебоксарска) без соответствующего изменения показателей муниципального задания на 2012 год произвел увеличение объема субсидий, предоставленной Учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания за счет средств бюджета города Новочебоксарска в сумме 875,1 тыс. рублей.

11. В нарушение статьи 78.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 13 Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Новочебоксарска и финансовом обеспечении выполнении муниципального задания, определения объема и условия предоставления субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, утвержденного постановлением главы администрации                     г. Новочебоксарска Чувашской Республики от 23 декабря 2010 года №475, без заключения Соглашений в течение 2012 года дополнительно выделены субсидии в сумме 742,1 тыс. рублей, в том числе субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 742,1 тыс. рублей. Исходя из требований статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, можно сделать вывод, что расходы за 2012 год за счет средств бюджета города Новочебоксарска  Чувашской Республики в объеме 742,1тыс. рублей, осуществленные без внесения соответствующих изменений в Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) произведены неэффективно.

12. В нарушение п.10 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008  №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» Учреждением допускается внесение исправлений при оформлении бланков строгой отчетности;

13. В нарушение приказа Минфина России от 21.12.2011 №180н и приказа Минфина России от 21.12.2012 №171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», Учреждением произведены расходы за счет средств от иной приносящей доход деятельности по статье экономической классификации 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» за приобретенные основные средства (флеш карты, калькуляторы) на сумму 3,7 тыс. рублей, которые следовало произвести за счет статьи экономической классификации расходов 310 «Увеличение стоимости основных средств», а также произведены расходы по содержанию имущества, не числящихся на балансе и  на забалансовых счетах Учреждения (не являющихся нефинансовыми активами Учреждения) по статье экономической классификации расходов 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» в сумме 19,2 тыс. рублей.

15. В нарушение статьи 145 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ без соответствующего распоряжения администрации города Новочебоксарска, по приказам Учреждения,  начислена и выплачена материальная помощь, не предусмотренная трудовым договором от 21.08.2013 №32/13 начальнику Учреждения Шарапову Г.А. за счет средств от иной приносящей доход деятельности за 2012 и 2013 годы в общей сумме 116,0 тыс. рублей, в том числе по статье экономической классификации расходов 211 «Заработная плата» в сумме 90,0 тыс. рублей и по статье экономической классификации расходов 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 26,0 тыс. рублей, которая по заявлению начальника Учреждения будет удержана с заработной платы.

16. Работникам учреждения выплачена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок за дни нахождения работников в отпуске и дни нетрудоспособности, всего в сумме 5 152,67 рублей.

17. В сведениях о недвижимом и движимом имуществе, представленных Учреждением в Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска по состоянию на 01.01.2014, балансовая стоимость машин и оборудования, транспортных средств ошибочно увеличена на 462,2 тыс. рублей.

18. В нарушение статьи 609 Гражданского кодекса Российской Федерации без заключения договора аренды в письменной форме; пункта 2 статьи 5 Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 29.05.2006 № С 12-4 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Новочебоксарска Чувашской Республики» без согласования с уполномоченным органом Учреждение предоставило в пользование помещение под офис в административном здании по ул. Комсомольская, 4А с общей площадью 13,4 кв.м в 2012-2013 годах юридическому лицу ООО НПП «ИнноСтомплюс» и в количестве 26,8 кв.м. муниципальному бюджетному учреждению «Редакция Новочебоксарского городского радиовещания». Общая сумма неэффективного использования средств от приносящей доход деятельности (эксплуатационные и коммунальные расходы по содержанию занимаемых площадей) по переданным в пользование нежилым помещениям МБУ «Редакция Новочебоксарского городского радиовещания», Отделу Министерства внутренних дел Российской Федерации по городу Новочебоксарску Чувашской Республики за 2012-2013 годы составила 144 820,69 рублей.

19. Выборочной проверкой выбытия и перемещения нефинансовых активов за 2012-2013 гг. установлено, что списание материальных запасов, приобретенных подотчетными лицами, производится без указания направления расхода. Также наблюдается единовременное списание приобретенных материальных ценностей, отсутствуют оформленные ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). Также, Учреждением не представлены для проверки оправдательные документы об использовании материальных запасов (акты списания (ф. 0504230), ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210)  и т.д.) за 2012-2013 годы.

20. По результатам выборочной проверки наличия дебиторской и кредиторской задолженности по данным актов сверок с контрагентами на 31.12.2013 и данным бухгалтерского учета выявлены расхождения в общей сумме 474,2 тыс. рублей.

21. В нарушение пункта 4 статьи 8 главы 2 «Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерская документация и регистрация» Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.12.1996 №129-ФЗ, пункта 9 раздела 1 «Общие положения» Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации от 25.03.2010 №33н, данные главной книги за 2012 год не соответствуют данным Баланса государственного (муниципального) учреждения на 01.01.2013 (данным на начало отчетного периода), а именно по счетам бухгалтерского учета: 0 101 00 000 «Основные средства» в сумме 336 406,7 тыс. рублей;  0 104 00 000 «Амортизация основных средств» в сумме 193 378,3 тыс. рублей; 0 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами» в сумме 354,6 тыс. рублей, 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» в сумме 143 180,9 тыс. рублей, а по состоянию на 01.01.2014 – по счетам  0 101 10 000 «Недвижимое имущество учреждения» и 0 101 30 000 «Иное движимое имущество учреждения» в сумме 8 726,6 тыс. рублей.

22. В нарушение статьи 8 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.12.1996 №129-ФЗ допущено искажение данных отчетности по страховым взносам формы 4-ФСС РФ «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, также по расходам на выплату страхового обеспечения» и формы РСВ-1 ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» и данных главной книги по остаткам задолженности по страховым взносам на 01.07.2012 на общую сумму 48,7 тыс. рублей, а также разница задолженности за счет средств бюджета города Новочебоксарска по главной книге на 01.09.2012 и фактической кредиторской задолженности по заработной плате составляет в сумме 5,4 тыс. рублей, за средств от приносящей доход деятельности – в сумме 0,7 тыс. рублей; аналогично, на 01.06.2013 разница задолженности за счет средств бюджета города Новочебоксарска по главной книге и фактической кредиторской задолженности по заработной плате составляет 4,3 тыс. рублей.

23. В нарушение приказа Минфина России от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», для регистрации справочных сведений о заработной плате работников Учреждения не заведены соответствующие карточки-справки ф. 0504417, где помимо общих сведений о работнике должна ежемесячно отражаться суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний и сумма к выдаче.

24. В нарушение статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Учреждением не принято Положение, касающиеся организации внутреннего контроля.