СФК «УПРАВЛЕНИЕ КАЧЕСТВОМ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ»

СФК "Управление качеством контрольных мероприятий" 

утвержден распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа

города Новочебоксарска Чувашской Республики

от 09 июля 2018 года №05

 1. Общие положения 

1.1. Настоящий стандарт предназначен для регламентации деятельности по управлению качеством организации и осуществления контрольных мероприятий Контрольно-счетным органом города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее – Контрольно-счетный орган).

1.2. Стандарт разработан в целях реализации Положения о Контрольно-счетном органе города Новочебоксарска Чувашской Республики» и Регламента Контрольно-счетного органа с учетом действующего стандарта Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики СФК «Управление качеством контрольных мероприятий» (утвержден решением коллегии Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 26 декабря 2013 г., протокол № 26). 

1.3. Целью стандарта является установление порядка организации и функционирования системы управления качеством контрольных мероприятий (далее – управление качеством), направленной на повышение эффективности контрольной деятельности Контрольно-счетного органа. 

2. Содержание управления качеством контрольных Мероприятий 

2.1. Качество контрольного мероприятия определяется совокупностью его характеристик, которые должны соответствовать правилам и требованиям организации и осуществления контрольного мероприятия, установленным в стандартах Контрольно-счетного органа, а также обеспечивать достоверность, объективность и эффективность его результатов, удовлетворяющих запросы основных пользователей отчета о результатах контрольного мероприятия в лице законодательной власти и общественности.

2.2. Для достижения и поддержания необходимого уровня качества контрольной деятельности в Контрольно-счетном органе существует соответствующая система управления качеством контрольных мероприятий, задачами которой являются:

обеспечение выполнения установленных правил и требований организации и осуществления контрольных мероприятий;     

выявление и устранение недостатков в организации и осуществлении контрольных мероприятий;

разработка и реализация мер, направленных на повышение качества контрольных мероприятий.      

2.3. Управление качеством контрольных мероприятий представляет собой совокупность организационных мероприятий, методов и процедур, направленных на достижение высокого уровня эффективности контрольной деятельности Контрольно-счетного органа в целях выполнения возложенных на него полномочий.

2.4. Система управления качеством контрольных мероприятий включает следующие элементы:

установление требований к качеству организации и осуществления контрольных мероприятий;

обеспечение качества организации и проведения контрольных мероприятий;

контроль качества организации и проведения контрольных мероприятий;

повышение качества контрольных мероприятий.

Установление требований к качеству– это разработка необходимых правил и требований организации и осуществления контрольных мероприятий, определяющих их качество, а также определение соответствующих ресурсов, необходимых для достижения целей в области качества контрольной деятельности.

Обеспечение качества представляет собой процесс выполнения установленных правил и требований организации и осуществления контрольных мероприятий.

Контроль качества заключается в проведении проверок соответствия организации и осуществления контрольных мероприятий установленным правилам и требованиям в целях оценки уровня их качества.

Повышение качества представляет собой процесс устранения недостатков и разработки мероприятий по совершенствованию организации и осуществления контрольных мероприятий, направленный на достижение более высокого уровня качества контрольной деятельности Контрольно-счетного органа.

2.5. Управление качеством контрольных мероприятий организуют и осуществляют:

председатель Контрольно-счетного органа;

заместитель председатель Контрольно-счетного органа;

аудиторы Контрольно-счетного органа; 

3. Установление требований к качеству контрольных мероприятий  

3.1. Требования к качеству контрольных мероприятий устанавливаются   в регламенте Контрольно-счетного органа и стандартах финансового контроля, содержащих правила и требования организации, подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия, выполнение которых обеспечивает высокий уровень качества его проведения.

3.2. Контрольное мероприятие является качественным, если:

а) выполнены все установленные Регламентом Контрольно-счетного органа и соответствующими стандартами финансового контроля правила и требования планирования, подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия с соблюдением утвержденных сроков;

б) выполнена полностью утвержденная программа контрольного мероприятия;

в) акты и другие документы, оформленные в ходе контрольного мероприятия, содержат необходимые данные и доказательства, подтверждающие все установленные факты нарушений и недостатков;

г) содержание и выводы отчета о результатах контрольного мероприятия основаны на материалах соответствующих актов и других документов, оформленных в ходе контрольного мероприятия;

д) структура, содержание и форма документов по результатам контрольного мероприятия, утвержденных Контрольно-счетным органом, соответствуют требованиям регламента Контрольно-счетного органа, стандартов финансового контроля и других внутренних правовых документов Контрольно-счетного органа.

4. Обеспечение качества контрольных мероприятий  

4.1. Организацию обеспечения качества контрольных мероприятийосуществляет председатель и заместитель Контрольно-счетного органа посредством управления деятельностью участников контрольного мероприятия и надзора за ходом контрольного мероприятия.

4.2. В процессе управления деятельностью участников контрольного мероприятия председатель Контрольно-счетного органа в рамках направлений деятельности Контрольно-счетного органа:

создает все необходимые условия для плодотворной работы руководимых ими сотрудников, атмосферу взаимного уважения, обеспечивают применение профессиональных знаний и способностей сотрудников при выполнении ими своих обязанностей в ходе контрольного мероприятия в целях достижения высоких результатов работы;

распределяет обязанности, создавая механизм их подотчетности и персональной ответственности за качество проводимого контрольного мероприятия;

учитывает при формировании состава группы профессиональные способности сотрудников, психологическую совместимость, знания, умения и навыки, необходимые для качественного проведения контрольного мероприятия;

оценивает качество работы, выполняемой сотрудниками в ходе контрольного мероприятия, и доводит до их сведения результаты оценки;

проверяет, в случае привлечения внешних экспертов к проведению контрольного мероприятия, наличие у них соответствующей квалификации, опыта работы и знаний, позволяющих качественно провести данное контрольное мероприятие. 

4.3. Перед началом проверки на объектах контроля председатель Контрольно-счетного органа проводит с членами группы совещание, на котором:

а) проверяет их знания предмета контрольного мероприятия и методов выполнения необходимых контрольных процедур;

б) выясняет понимание заданий, установленных в программе контрольного мероприятия, и обязанностей, которые им надлежит выполнять;

в) обсуждает вопросы контрольного мероприятия, методы сбора, проверки и анализа информации и фактических данных;

г) информирует об особенностях деятельности объектов контрольного мероприятия и о возможных проблемах, которые могут возникать при его проведении.

4.4. Председатель Контрольно-счетного органа организует непосредственный надзор за ходом контрольного мероприятия и определяет методы его проведения.

Председатель Контрольно-счетного органа:

определяет соответствие проводимой работы программе контрольного мероприятия;

проверяет выполнение норм и требований стандартов финансового контроля;

выявляет проблемы, возникающие в ходе контрольного мероприятия, в целях своевременного принятия мер для их решения. 

5. Контроль качества контрольных мероприятий 

5.1. Контроль качества контрольных мероприятий в Контрольно-счетном органе осуществляется посредством проведения:

а) предварительного контроля качества;

б) текущего контроля качества;

в) последующего контроля качества.

5.2. Предварительный контроль качества осуществляется при формировании плана работы Контрольно-счетного органа на очередной год в отношении обоснованности предлагаемых тем и объектов контрольных мероприятий, соответствия процедур их выбора правилам и требованиям стандарта финансового контроля, регламентирующего порядок планирования работы Контрольно-счетного органа, и иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетного органа.

5.3. Текущий контроль качества осуществляется путем проведения проверок результатов деятельности сотрудников после завершения каждого этапа контрольного мероприятия. Цель этих проверок состоит в том, чтобы определить, в какой мере выполняются предусмотренные стандартами финансового контроля правила, требования и процедуры подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия и обеспечивают ли они его качество.

Текущий контроль качества включает проверки соответствия выполняемой членами группы работы программе контрольного мероприятия, а их действий - установленным функциям и порученным заданиям.

Текущий контроль качества направлен на выявление и своевременное устранение факторов, которые могут оказать негативное влияние на своевременность и качество осуществления контрольного мероприятия или препятствовать выполнению его программы. В случае возникновения таких факторов в ходе контрольного мероприятия должны оперативно приниматься необходимые решения и вноситься, при необходимости, соответствующие изменения в его программу, методы проведения проверки или состав группы.

Текущий контроль качества осуществляется также при предварительном рассмотрении результатов проведенных контрольных мероприятий, которые вносятся на рассмотрение председателя Контрольно-счетного органа.

5.4. Последующий контроль качества осуществляется после завершения контрольного мероприятия путем проверки его результатов.

Последующий контроль качества предназначен для того, чтобы установить, насколько эффективным является управление процессами проведения контрольных мероприятий, а также определить, что необходимо предпринять для повышения результативности контрольно-ревизионной деятельности Контрольно-счетного органа.

Основными задачами последующего контроля качества являются выявление и устранение имеющихся недостатков в осуществлении контрольных мероприятий, а также разработка, при необходимости, предложений по совершенствованию стандартов финансового контроля в целях повышения качества будущих контрольных мероприятий.

Последующий контроль качества контрольных мероприятий осуществляется путем анализа и оценки завершившихся контрольных мероприятий в отношении соответствия их проведения установленным правилам, а также требованиям к качеству контрольного мероприятия.

6. Организация контроля качества контрольных мероприятий  

6.1. Организацию контроля качества контрольных мероприятий обеспечивают:

а) председатель Контрольно-счетного органа:

предварительный контроль качества формирования проекта плана работы Контрольно-счетного органа на очередной год, заключающийся в оценке обоснованности тем и объектов контрольных мероприятий;

текущий контроль качества в процессе подготовки, проведения и оформления результатов контрольных мероприятий;

текущий контроль качества проведенных контрольных мероприятий при предварительном рассмотрении результатов контрольных мероприятий;

последующий контроль качества проведенных контрольных мероприятий;

б) заместитель председателя и аудиторы Контрольно-счетного органа – предварительный, текущий и последующий контроль качества в соответствии с поручениями или должностными обязанностями.

7. Осуществление контроля качества контрольных мероприятий

7.1. Предварительный контроль качества планирования контрольных мероприятий осуществляет председатель Контрольно-счетного органа, который проводит анализ соответствия предмета и объектов контрольных мероприятий, предлагаемых для включения в проект плана работы Контрольно-счетного органа на очередной год, требованиям их выбора, установленным в стандарте организации деятельности, регламентирующем порядок планирования работы Контрольно-счетного органа.

7.2. Если материалы по результатам контрольного мероприятия, представленные ответственным должностным лицом Контрольно-счетного органа, проводившим контрольное мероприятие, не соответствуют установленным требованиям, председатель Контрольно-счетного органа вправе отклонить данное предложение и возвратить указанные материалы ответственному должностному лицу Контрольно-счетного органа для соответствующей доработки.

7.3. Сотрудник, которому поручена текущая проверка качества, проверяет выполнение установленных процедур подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия и представляет председателю Контрольно-счетного органа соответствующее заключение.  

Проверка может осуществляться на основе контрольных вопросов, ответы на которые позволяют оценить качество работы, выполненной группой на каждом этапе контрольного мероприятия, а также после его завершения.

Рекомендуемые формы заключения, содержащие примерные перечни вопросов, по которым может проверяться и оцениваться качество процесса осуществления контрольного мероприятия, приведены в приложениях 1 - 4.

7.5. После завершения контрольного мероприятия руководителем контрольного мероприятия проводится совещание с членами группы сотрудников, участвовавших в данном контрольном мероприятии.

На указанном совещании члены группы обсуждают и дают собственную оценку качества проведенного контрольного мероприятия, отвечая, в частности, на следующие вопросы:

а) какая работа в ходе контрольного мероприятия была выполнена ими хорошо, а что было сделано менее успешно и по каким причинам;

б) какие уроки на будущее следует извлечь из проведенного контрольного мероприятия;

в) что необходимо предпринять для повышения качества последующих контрольных мероприятий.

Руководитель контрольного мероприятия докладывает председателю Контрольно-счетного органа о результатах проведенного обсуждения, которые затем используются для обмена опытом и повышения качества контрольных мероприятий, осуществляемых как по данному, так и по другим направлениям деятельности Контрольно-счетного органа.

8. Внешние источники оценки качества контрольных мероприятий  

8.1. Для объективной оценки качества контрольных мероприятийКонтрольно-счетного органа должна учитываться всесторонняя информация, полученная как по итогам внутреннего контроля качества их осуществления, так и от внешних источников, являющихся пользователями результатов контрольных мероприятий.

Внешними источниками информации о качествеконтрольных мероприятийКонтрольно-счетного органа могут быть Собрание депутатов города Канаш, его комиссии, заинтересованные органы исполнительной власти, государственные органы и организации, органы местного самоуправления, средства массовой информации и общественность, мнение которых учитывается при оценке качества контрольных мероприятийКонтрольно-счетного органа.

8.2. Председатель Контрольно-счетного органа устанавливает и поддерживает конструктивные отношения с пользователями отчетов по результатам контрольных мероприятий в целях получения информации о качестве их проведения.

8.3. Для получения информации о качестве контрольных мероприятий и об эффекте, полученном от реализации предложений Контрольно-счетного органа по результатам контрольных мероприятий, по решению председателя Контрольно-счетного органа могут проводиться выборочные опросы заинтересованных пользователей отчетов о результатах осуществленных контрольных мероприятий.  

9. Повышение качества контрольных мероприятий   

9.1. Повышение качества контрольных мероприятий осуществляется путем реализации мероприятий по совершенствованию контрольной деятельности Контрольно-счетного органа, разрабатываемых на основе анализа и обобщения результатов контроля качества контрольных мероприятий по направлениям деятельности Контрольно-счетного органа.

9.2. Заместитель Председателя и аудиторы Контрольно-счетного органа по поручению председателя Контрольно-счетного органа осуществляютанализ и обобщение результатов текущего контроля качества контрольных мероприятий, проводимых в течение года в рамках возглавляемых направлений деятельности Контрольно-счетного органа.

9.3. Контрольно-счетным органом ежегодно проводятся совещания для обсуждения имеющихся проблем качества проведения контрольных мероприятий и путей его повышения.

При обсуждении вопросов качества контрольных мероприятий и мер, необходимых для его повышения, следует не только обращать внимание на выявленные недостатки проведенных контрольных мероприятий и их причины, но и выделять имеющийся положительный опыт, иллюстрируя его конкретными примерами.

9.5. Заместитель Председателя и аудиторы Контрольно-счетного органа имеют право высказывать свое мнение вышестоящим должностным лицам по проблемам, возникающим при проведении контрольных мероприятий, и вносить свои предложения (в устном или письменном виде) по повышению качества контрольной деятельности Контрольно-счетного органа.  

Приложение 1 

Заключение

по результатам проверки качества подготовки к контрольному мероприятию «_________________________________ ____________________________________________________________________________________________________»

                                                                                                                                                              (наименование)

Выводы ______________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

Рекомендации _________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________

            должность                                                                                                   подпись                                                    инициалы и фамилия

 «_______"___________________20__ г.

Приложение 2

Заключение

 по результатам проверки качества  проведенияконтрольного мероприятия  «______________________________________»

                                                                                                                                                                                                                                  (наименование)

Выводы ______________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________

Рекомендации _________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________

                должность                                                                                         подпись                                                           инициалы и фамилия

«_______"___________________20__ г.

Приложение 3

Заключение

по результатам проверки качества оформления результатов контрольного мероприятия «____________________________»

                                                                                                                                                                                                                                  (наименование)

Выводы ______________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________

Рекомендации _________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________

       должность                                                                                         подпись                                                      инициалы и фамилия

«_______" _________________20__г.

Приложение 4

Заключение

по результатам проверки качества проведенного контрольного мероприятия  «_______________________________________»

                                                                                                                                                              (наименование)

Выводы ________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________

Рекомендации __________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________

          должность                                                                                                         подпись                                     инициалы и фамилия

«_______" __________________20__г.