ИНФОРМАЦИЯ о результатах проверки правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики и имущества города Новочебоксарска в муниципальном бюджетном об-разовательном учреждении дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа №1» города Новочебоксарска Чувашской Республики» за 2012-2013 годы

ИНФОРМАЦИЯ

о результатах проверки правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики и имущества города Новочебоксарска в муниципальном бюджетном образовательном учреждении дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа №1» города Новочебоксарска Чувашской Республики»

 за 2012-2013 годы

Объект проверки: муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа №1» города Новочебоксарска Чувашской Республики. 

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

1. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в сумме 22 816,8 тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 22 638,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 22 638,6 тыс. рублей, или исполнено на 100,0%.

2. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на иные цели (инженерно-геологические изыскания по проекту строительства стадиона, разработка проектно-сметной документации на строительство стадиона и расчетной санитарно-защитной зоны для проектируемого стадиона, организация питания в пришкольном лагере, на выплату грантов Главы Чувашской Республики) в объеме 1 046,7тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 1 046,7 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1 046,7 тыс. рублей, или исполнено на 100,0%.

3. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2013 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в сумме 24 537,7 тыс. рублей. Учреждением получено субсидий с начала года в сумме 24 410,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 24 367,7 тыс. рублей (на 99,8%), не использованы полученные субсидии в сумме 43,2 тыс. рублей.

4. По плану финансово – хозяйственной деятельности Учреждения на 2013 год предусмотрено поступление субсидии за счет средств бюджета города Новочебоксарска на иные цели (на строительство стадиона, приобретение спортинвентаря, на проведение энергоаудита, на приобретение снегохода, организация питания в пришкольном лагере) в объеме 4 300,5тыс. рублей, Учреждением получено субсидий на иные цели с начала года в сумме 4 167,5 тыс. рублей, исполнено через лицевые счета в сумме 4 167,5 тыс. рублей, или исполнено на 100,0%.

5. Согласно отчету об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности на 1 января 2013 года по средствам от приносящей доход деятельности исполнение доходной части плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2012 год составило 98,1% (при утвержденных плановых назначениях в сумме 2 309,9 тыс. рублей, исполнение составило 2 267,7 тыс. рублей), или не исполнено плановых назначений в сумме 42,2 тыс. рублей (на 3,1%).

6. Согласно отчету об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности на 1 января 2014 года по средствам от приносящей доход деятельности исполнение доходной части плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2013 год составило 74,5% (при утвержденных плановых назначениях в сумме 3 188,7 тыс. рублей, исполнение составило 2 357,6 тыс. рублей), или не исполнено плановых назначений в сумме 831,1 тыс. рублей.

7. В нарушение статей 450-453 Гражданского кодекса Российской Федерации Учреждением не заключены дополнительные соглашения об изменении условий контракта (соглашение о расторжении контракта): с ООО «Коммунальные технологии» к муниципальному контракту от 25.10.2012 №4221Б в сумме 143,6 тыс. рублей; с МУП «Водоканал» к договору на водоснабжение от 24.01.2012 №8-23 в сумме 43,9 тыс. рублей; с ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» к договору энергоснабжения от 24.01.2012 № 28-01/223-186 в сумме 52,5 тыс. рублей; с ОАО «Мариэнергосбыт» к договору энергоснабжения от 26.03.2012 № 1450 в сумме 18,8 тыс. рублей; с ОАО «РосТелеком» к договору об оказании услуг связи от 24.01.2012 №2000725 в сумме 65,5 тыс. рублей; с ОАО «Территориальная генерирующая компания №5» к договор теплоснабжения и поставки горячей воды от 29.12.2013 №ДТС/5200-2-101/2013-0493 в сумме 56,0 тыс. рублей; с МУП «Коммунальные сети города Новочебоксарска» к договору на холодное водоснабжение и водоотведение от 04.02.2013 № 8-23 в сумме 9,4 тыс. рублей; с ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» к договору энергоснабжения от 25.01.2013 №24/01/223-186 в сумме 18,6 тыс. рублей; с ОАО «Мариэнергосбыт» к договору энергоснабжения на поставку электроэнергии от 25.03.2013 №1450 в сумме 3,6 тыс. рублей; с ОАО «РосТелеком» к договору об оказании услуг связи от 25.01.2013 №2000725 в сумме 5,2 тыс. рублей; с ОАО «УК Экотехсервис» к договору на вывоз и захоронение твердых бытовых отходов от 09.01.2013 №22 в сумме 6,9 тыс. рублей.

8. В нарушение пункта 3 Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и пункта 4 раздела 3 постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2010 №1191 «Об утверждении Положения «О ведении реестров государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнения работ, оказание лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальном сайтом в сети Интернет, на котором размещается указанный реестр» Учреждением, при размещении на официальном сайте сведений в электронном виде нарушены сроки размещения сведений о заключенных договорах: по договору с ООО «Комплектстрой» на поставку строительных материалов (Унифлекс ЭКП) от 27.07.2012 №26 на сумму 353,1 тыс. рублей (реестровый номер 0315300077012000007) последний день размещения сведений 01.08.2012, а фактически сведения о заключенном договоре размещены только 13.08.2012, или с нарушением срока размещения на 8 рабочих дней; соглашение о расторжении договора с ОАО «Территориальная генерирующая компания №5» на теплоснабжение и поставку горячей воды от 01.07.2013 №ДТС/5200-2-101/2013-0231 на общую сумму 204,4 тыс. рублей (реестровый номер 0315300077013000008) заключен 24.12.2013, последний день направления сведений 27.12.2013, а фактически сведения о расторжении договора направлены 29.12.2013, или с нарушением срока на 1 рабочий день; исполнение договора с ООО «РЭД» на поставку велосипедов на сумму 315,3 тыс. рублей (реестровый номер 0315300077013000009) согласно платежного поручения №35538 - 05.09.2013, последний день направления сведений об исполнении договора 10.09.2013, а фактически сведения об исполнении договора направлены 23.09.2013, или с нарушением срока на 9 рабочих дней; дополнительные соглашения к муниципальному контракту от 22.07.2013   № 35 заключенные администрацией города Новочебоксарска Чувашской Республики с ООО «Строительная компания «Эльбрус» на строительство стадиона (реестровый номер 0115300022713000044) заключены 13.08.2013 (о передаче функции заказчика администрацией города Новочебоксарска МБОУ ДОД «ДЮСШ № 1») и 25.04.2014, последними днями направления сведений об изменении контракта соответственно16.08.2013 и 30.05.2014, а фактически сведения об изменении контракта направлены Учреждением 28.05.2014, или с нарушением сроков более чем на 3 рабочих дня.

9. В нарушение п.п. «и» п.3 раздела 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2010 №1191 «Об утверждении Положения «О ведении реестров государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнения работ, оказание лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальном сайтом в сети Интернет, на котором размещается указанный реестр», Учреждением, при направлении в уполномоченный орган сведений в электронном виде о исполнении договоров были указаны не точные сведения о их исполнении и не указаны сведения об исполнении контракта с указанием параметров исполнения, включая сведения об оплате контракта (оплате этапа контракта) - реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (услуг) и (или) счет, и (или) счет-фактура), а также реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего факт оплаты контракта (платежное поручение и др.), так по договорам с реестровыми номерами: 0315300077012000001 указано расторжение договора с исполнением на сумму 73,9 тыс. рублей (из 117,8 тыс. рублей), хотя соглашение о расторжении договора не заключено и не указанны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и оплаты; 0315300077012000003 указано расторжение договора с исполнением на сумму 544,7 тыс. рублей (из 597,2 тыс. рублей), хотя соглашение о расторжении договора не заключено и не указанны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и оплаты; 0315300077012000004 не указаны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и оплаты; 0315300077012000005 указано расторжение договора с исполнением на сумму 1,2 тыс. рублей (из 20,0 тыс. рублей), хотя соглашение о расторжении договора не заключено; 0315300077012000008 указано расторжение договора с исполнением на сумму 82,0 тыс. рублей (из 87,2 тыс. рублей), хотя соглашение о расторжении договора не заключено, исполнение договора составило на сумму 21,7 тыс. рублей и не указанны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и оплаты; 0315300077012000009 указано расторжение договора с исполнением на сумму 166,6 тыс. рублей (из 310,2 тыс. рублей), хотя соглашение о расторжении договора не заключено и не указанны реквизиты документов подтверждающих возникновения денежных обязательств и оплаты.

10. В нарушение части 8 муниципального контракта от 22.07.2013 № 35, по состоянию на 01.06.2014 Учреждением не предъявлена ООО «Строительная компания «Эльбрус» сумма неустойки за нарушение сроков выполнения работ, предусмотренных контрактом на строительство стадиона в размере 584,9 тыс. рублей (12 895 345,68 рублей стоимость невыполненных работ * 0,0275% = 3 546,22 рублей * 61 день = 216 319,42 тыс. рублей + 368 659,8 рублей = 584 979,22 рублей).

11. В нарушение постановления администрации города Новочебоксарска от 23 декабря 2010 года №475 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Новочебоксарска и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядке определения объема и условий предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям» Учреждение не представило в Отдел образования и молодежной политики администрации города Новочебоксарска отчет о выполнении муниципального задания на оказание муниципальных услуг за 2012 год.

12. Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств, получаемых из банковских учреждений, от юридических и физических лиц за оказанные услуги и реализованные товарно-материальные ценности проведена за 1 квартал 2012 года выявлено, что имеются факты несвоевременного поступления выручки от деятельности столовой при учреждении и реализации продуктов питания столовой (буфет). Также по ПКО от 31.01.2012 №41 в кассу Учреждения поступили денежные средства в сумме 15,0 тыс. рублей и от 19.03.2012 №169 в сумме 6,0 тыс. рублей без приложения  ведомости по оказанию платных образовательных услуг, отсутствует договор об оказании данных услуг физическому или юридическому лицу. В нарушение п.11. Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 №40 не все подотчетные лица об израсходованных суммах по выданным авансам в подотчет отчитываются своевременно.

13. В нарушение приказа Минфина России от 21.12.2011 №180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», Учреждением произведены расходы за счет средств от иной приносящей доход деятельности по платежному поручению №21432 от 19.06.2012 за приобретенные канцелярские товары по статье экономической классификации расходов 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» на сумму 1,6 тыс. рублей, в том числе за два калькулятора на сумму 0,5 тыс. рублей, которые следовало произвести за счет статьи экономической классификации расходов 310 «Увеличение стоимости основных средств».

14. В нарушение Положений об оплате труда Учреждения, в штатных расписаниях, утвержденных в 2012-2013 годы неправильно определен вид выплаты специалистов и служащих (в количестве 19,0 штатных единиц) «за увеличение объема работ», которая была начислена и выплачена работникам Учреждения, как выплаты «за интенсивность и высокие результаты работы» на общую сумму 646,9 тыс. рублей.

15. Годовой фонд оплаты труда, исчисленный исходя из штатного расписания, превышает объема назначений, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год на общую сумму 1 008,3 тыс. рублей.

16. В нарушение статьи 145 Трудового кодекса Российской Федерации директору Учреждения допущена переплата по заработной плате за счет средств от приносящей доход деятельности, не предусмотренные как условиями трудового договора от 21.09.2011 (с дополнениями к нему), так и планом финансово – хозяйственной деятельностью по расходам за счет средств от приносящей доход деятельности, а также штатными расписаниями за счет этих средств за 2012 год на общую сумму 11 718,0 рублей (из них по статье 211 «Заработная плата» на сумму 9 000,0рублей и по статье 213 «Начисления на оплату труда» - на 2 718,0рублей), что является неэффективным использованием средств от приносящей доход деятельности. Также в 2013 году, в результате неправильного определения размера среднемесячной заработной платы работников основного персонала за 2012 год  допущена переплата директору Учреждения на сумму 3 358,73 рублей (из них по статье 211 «Заработная плата» на сумму 2 579,67рублей и по статье 213 «Начисления на оплату труда» - на сумму 779,06рублей).

17. В нарушение пункта 5.1 раздела 5 «Условия оплаты труда руководителей учреждений и их заместителей, главных бухгалтеров» Примерного положения об оплате труда работников бюджетных учреждений Чувашской Республики, занятых в сфере образования и науки, утвержденного постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 12 ноября 2008 года №349, пункта 92 раздела 4 Положения об оплате труда работников муниципальных бюджетных учреждений города Новочебоксарска Чувашской Республики, занятых в сфере образования, в Учреждении допущена переплата за счет средств бюджета города Новочебоксарска надбавки за интенсивность и напряженность выполняемых работ в размере 15,0% от должностного оклада за 2012 год заместителям директора, главному бухгалтеру на общую сумму 106 234,24 рублей, в том числе по статье 211 «Заработная плата» на сумму 81 593,12 рублей и по статье 213 «Начисления на оплату труда» на сумму 24 641,12 рублей, что является неэффективным использованием средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

18. В нарушение пункта 2 статьи 33.1 Закона Российской Федерации «Об образовании» от 10.07.1992 №3266-1, пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ (ред. от 02.07.2013) «О лицензировании отдельных видов деятельности без права ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования детей по видам спорта бокс, шахматы за период с 01.01.2012 по 03.06.2013 допущено необоснованное начисление и выплата заработной платы за счет средств бюджета города Новочебоксарска 3 тренерам-преподавателям по боксу, тренеру-преподавателю по шахматам в общей сумме 1 089,0 тыс. рублей, в том числе по статье экономической классификации расходов 211 «Заработная плата» в сумме – 836,4 тыс. рублей,  по статье экономической классификации расходов 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме – 252,6 тыс. рублей.

19. В нарушение статьи 145 Трудового кодекса Российской Федерации заведующей производством столовой ДЮСШ №1 с 01.01.2012 по 07.07.2013 необоснованно начислена и выплачена заработная плата, не предусмотренная штатными расписаниями за счет средств бюджета города Новочебоксарска на 2012 и 2013 годы, а также планом финансово – хозяйственной деятельности Учреждения за счет средств бюджета города Новочебоксарска,  на общую сумму 190 220,94рублей (в том числе по статье 211 «Заработная плата» на сумму 146 099,03 рублей и по статье 213 «Начисления на оплату труда» - на 44 121,91рублей), что является неэффективным использованием средств бюджета города Новочебоксарска. Также необоснованные выплаты за увеличение объема работ (за функционирование сайта Учреждения) при отсутствии данной вакансии Т., секретарю-машинистке за 2013 год составили в общей сумме 8 715,20 рублей, в том числе по статье экономической классификации расходов 211 «Заработная плата» в сумме 6 693,70 рублей и по статье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 2 021,50 рублей.

20. В нарушение пункта 85 раздела 5 «Особенности оплаты тренеров-преподавателей» Положения об оплате труда Учреждения, утвержденного приказом от 29.12.2012 №127, тренеру-преподавателю по бадминтону М., в соответствии приказом Учреждения от 10.10.2013 №109 ежемесячная надбавка в связи присвоением почетного звания была установлена и выплачивалась только с 01.10.2013 (дата присвоения 20.06.2013), а также в нарушение пп.6 п.1 Положения о порядке распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников МБОУ ДОД «ДЮСШ №1» размер надбавки установлен 15% вместо 25%, соответственно недоплата ежемесячной надбавки за получение почетного звания работнице Учреждения М. за период с 20.06.2013 по 31.12.2013 составляет в сумме 3 853,83 рублей. Также выявлена недоплата повышающего коэффициента за выслугу лет работнику Учреждения Я., тренеру-преподавателю отделения футбола, в сумме 653,96 рублей.

21. Фактическая начисленная заработная плата педагогическим работникам Учреждения за счет всех источников финансирования за 2013 год составила 1 024,7 тыс. рублей, или на 6 027,2 тыс. рублей больше, чем в 2012 году (7 051,9 тыс. рублей), а среднесписочная численность - 45,4 человек, или сократилась по сравнению с 2012 годом на 5,27 человек (50,67 чел.). Сравнительным анализом среднемесячной заработной платы по педагогическим работников за 2013 год к уровню заработной платы за 2012 год выявлено, что в целом по Учреждению размер среднемесячной заработной платы педагогических работников в 2013 году  к уровню 2012 года увеличился на 60,2%.

22. По данным бухгалтерского учёта общая балансовая стоимость основных средств Учреждения по состоянию на 01.01.2013 составила 35 964,0 тыс. рублей, а на 01.01.2014 года – 17 942,0 тыс. рублей, или уменьшилась на 18 022,0 тыс. рублей.

23. Учреждение осуществляет расходы по содержанию и охране спортивной базы «Чевер-Юл» (за период 2012-2013 годы расходы составили в сумме 1 526,7 тыс. рублей), но при этом состояние имущества и санитарные условия не позволяют использовать спортивную базу «Чевер-Юл» для организации летнего загородного отдыха и учебно-тренировочных занятий учащихся детских юношеских спортивных школ города Новочебоксарска.

24. В нарушение пункта 17 раздела 2 приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», Учреждение при наличии транспортного средства не отразило в разделительном (ликвидационном) балансе государственного (муниципального) учреждения (ф.0503830) за 1 полугодие 2012 года (на конец отчетного периода), закрепленное имущество по распоряжению от 19.01.2012 №010-р на общую (балансовую стоимость) сумму 177,3 тыс. рублей и на сумму амортизации 177,3 тыс. рублей.

25. В нарушение п.1 ст.9 раздела 2 Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», п.12 раздела 1 Приказа Министерства финансов  Российской Федерации от 16 декабря 2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» уменьшение балансовой стоимости автостоянки с. Кокшайск в соответствии с дополнительным соглашением от 20.08.2012 №1 к договору о передаче муниципального имущества на праве оперативного управления от 20.02.2012, отражен в бухгалтерском учете без оформления первичного учетного документа (акта о приеме – передачи здания (сооружения)).

26. При передаче управлению имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска по распоряжению от 31.01.2013 №18-р нежилого двухэтажного здания по б. Зеленый, 3а Учреждением оформлены три акта о приеме-передаче здания (сооружения). В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (с изменениями и дополнениями) основные средства «прачечная» с балансовой стоимостью 666,0 тыс. рублей и «хозяйственный блок» с балансовой стоимостью 436,7 тыс. рублей в бухгалтерском учете Учреждения не отражены как самостоятельный инвентарный объект, также не заведены на них инвентарные карточки основных средств.

27. В нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина от 16.12.2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» бухгалтерия Учреждения не отразила в бухгалтерском учете операцию по отнесению задолженности по недостаче в сумме 4,0 тыс. рублей для учета расчетов по возмещению материального ущерба, причиненного работником Учреждению в результате выявленной недостачи металлолома при проведении инвентаризации как в 2012 году так и в 2013 году по дебету 020974560 «Расчеты по ущербу материальных запасов» и по кредиту 040110172 «Доходы от операций с активами».

28. Проверкой фактического наличия дебиторской и кредиторской задолженности, по данным актов сверок  контрагентов по состоянию на 31.12.2013 года и по данным бухгалтерской отчетности (баланс государственного (муниципального) Учреждения, сведений дебиторской и кредиторской задолженности Учреждения (форма по ОКУД 0503769) выявлены расхождения в общей сумме 69,2 тыс. рублей.

29. В нарушение статьи 10 Федерального закона 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» из-за несвоевременного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета по начислению и выплате заработной платы выявлены расхождения остатков, отраженных в  главной книге на 01.05.2012 и фактической задолженности по оплате труда в общей сумме 11,6 тыс. рублей; также допущено расхождение данных бухгалтерского учета, отраженных в главной книге по задолженности по страховым взносам и данным формы отчета 4-ФСС РФ «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, также по расходам на выплату страхового обеспечения» на 01.10.2013 в сумме 0,6 тыс. рублей.