Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики о результа-тах внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики отделом культуры администрации города Новоче-боксарска Чувашской Республики за 2013 год, главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюд-жета города Новочебоксарска Чувашской Республики

Заключение

Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики о результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики отделом культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год, главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

(Начальник отдела культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики – Макаров В.Е.).

1. Общие положения.

1.1. Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики по отделу культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее – Отдел культуры) - главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главному администратору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по результатам внешней проверки исполнения решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 20.12.2012 №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (далее - заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 264.4) и Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» (статья 66).

1.2. Бюджетная отчетность за 2013 год главным распорядителем средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главным администратором доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска представлены 01 апреля 2014 года.

1.3. Годовая бюджетная отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (далее - бюджетная отчетность) составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.

1.4. Отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н и «Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н, «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.

Представленная в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска форма пояснительной записки соответствует утвержденной форме (код формы по ОКУД 0503160).

1.5.Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 29 декабря 2011 года №С 23-6 утверждено «Положение об отделе культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики» (далее – Положение).

Согласно Положению Отдел культуры является структурным подразделением в системе администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики и уполномоченным органом на проведение единой политики по вопросам определения государственной культурной политики Чувашской Республики в области культуры, в пределах своих полномочий, возложенных задач и функций в соответствии с Уставом города Новочебоксарска Чувашской Республики и Положением.

Отдел культуры осуществляет свою деятельность как непосредственно, так и во взаимодействии с другими структурами администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Отдел культуры курирует муниципальные учреждения культуры и дополнительного образования детей города Новочебоксарска Чувашской Республики подведомственные отделу.

Финансирование деятельности Отдела культуры осуществляется за счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Имущество, находящееся на балансе Отдел культуры, является муниципальной собственностью города Новочебоксарска Чувашской Республики и закрепляется за ним на праве оперативного управления в установленном законодательством порядке.

Отдел культуры является главным распорядителем бюджетных.

Юридический адрес Отдела культуры: 429951, Чувашская Республика, город Новочебоксарск, ул. Винокурова, д. 14.

Основными задачами отдела являются:

- реализация в пределах своей компетенции государственной политики в области культуры на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики;

- обеспечение в пределах своей компетенции выполнения муниципальных заданий подведомственными учреждениями культуры и дополнительного образования детей на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики и функционирования городской системы культуры на уровне государственных нормативов с учетом социально-экономических, демографических, национально-культурных и других особенностей.

Начальник осуществляет руководство деятельностью Отдел культуры на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Отдел культуры задач.

По состоянию на 1 января 2013 года количество подведомственных Отделу культуры составило 9 подведомственных учреждений, из них: 1 орган власти, 6 бюджетных учреждений, 2 автономных учреждений.

В ведении Отдела культуры по состоянию на 01.01.2014 находятся 9 подведомственным учреждений, в том числе: 1 орган власти, 6 бюджетных учреждений, 2 автономных учреждений.

В 2013 году бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности 6 подведомственных учреждений и отдела культуры осуществлялось – муниципальным казенным учреждением «Центр финансово-производственного обеспечения и информатизации города Новочебоксарска Чувашской Республики; с 19.09.2013 по настоящее время – муниципальным бюджетным учреждением «Центр финансового и бухгалтерского обслуживания города Новочебоксарска Чувашской Республики» на основании договоров на бухгалтерское обслуживание в разрезе каждого подведомственного учреждения.

Остальные учреждения бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности осуществляют самостоятельно.

2. Анализ решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 20.12.2012 №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» по главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главному администратору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики – Отделу культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики. 

2.1. В соответствии с приложением 2 к решению Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 20.12.2012 №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее - Решение о бюджете на 2013 год) Отдел культуры утвержден главным администратором доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики и является главным администратором следующих доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики: 

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Отделом культуры получены доходы в виде межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме 305,5 тыс. рублей, при плановых назначениях в сумме 305,5 тыс. рублей, или исполнение составляет 100 %. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

Отдел культуры Решением о бюджете на 2013 год главным администратором источников финансирования дефицита бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, не назначено.

2.2. Отделу культуры как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики Решении о бюджете на 2013 год первоначально утверждены расходы в общей сумме 64974,2тыс. рублей.

2.2.1. По разделу 07 «Образование», подразделу 02 «Общее образование», целевой статье 4230000 «Учреждения по внешкольной работе» первоначально утверждены расходы в общей сумме 34293,8 тыс. рублей, в том числе:

целевая статья 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» в сумме 34156,8, (вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 33856,8 тыс. рублей и вид расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 300 тыс. рублей);

целевая статья 4239901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работникам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской  продукции и периодических изданий» вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 137 тыс. рублей.

2.2.2. По разделу 08 «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» первоначально утверждены расходы в общей сумме 30152,9 тыс. рублей, в том числе:

целевая статья 4400100 «Мероприятия в сфере культуры и кинематографии», виды расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 1700 тыс. рублей;

целевая статья 4400200 «Комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и государственных библиотек городов Москвы и Санкт-Петербурга», виды расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 305,5 тыс. рублей;

целевая статья 4409900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виды расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 7150,0 тыс. рублей;

целевая статья 4410000 «Музеи и постоянные выставки», 4419900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виды расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 6446,2 тыс. рублей;

целевая статья 4420000 «Библиотеки», 4429900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» в сумме 13726,6 (вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 13328,6 тыс. рублей и вид расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 398,0 тыс. рублей);

целевая статья 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры,  кинематографии», виды расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 824,6 тыс. рублей.

2.2.3. По разделу 12 «Средства массовой информации», подраздел 01 «Телевидение и радиовещание», целевая статья 4539900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» первоначально утверждены расходы в общей сумме 527,5 тыс. рублей.

Финансовое управление казначейским уведомлением от 14 января 2013 года  № 957/00014 направило Отделу культуры уведомление о бюджетных ассигнованиях на 2013 год (как главному распорядителю бюджетных средств) на общую сумму 64668,7 тыс. рублей.

2.3. В течение 2013 года вносились изменения в бюджетные назначения по Отделу культуры, в том числе:

решением о бюджете от 25.04.2013 №С 45-1 произведено увеличение на общую сумму 5358,0 тыс. рублей (на 8,2%);

решением о бюджете от 22.08.2013 №С 49-1 произведено увеличение на общую сумму 1000,0 тыс. рублей (на 1,4%);

решением о бюджете от 19.12.2013 №С 54-1 произведено увеличение на общую сумму 6138,4 тыс. рублей (на 8,0%);

До Отдела культуры Финансовым управлением доводились справки-уведомления об изменении бюджетных ассигнований:  29.03.2013 № 29 – на сумму 5358,0 тыс. рублей,       23.08.2013 № 95- на сумму 1000,0 тыс. рублей, 29.11.2013 № 145 - на сумму 5582,4 тыс. рублей, 20.12.2013 №175 на сумму 556,0 тыс.рублей.Показатели, отраженные в уведомлениях соответствуют изменениям, внесенным в бюджет.

С учетом внесенных в Решение о бюджете на 2013 год изменений Отделу культуры, как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, утверждены расходы в общей сумме 77470,6 тыс. рублей, или по сравнению с бюджетными назначениями, утвержденными первоначально, увеличение составляет в сумме 12496,4 тыс. рублей (на 19,2%).

Анализ изменений бюджетных назначений (в разрезе разделов и подразделов) по Отделу культуры показывает, что:

по разделу 07 «Образование», подразделу 02 «Общее образование» - бюджетные назначения увеличены по сравнению с первоначально утвержденными расходами на общую сумму 6223,1 тыс. рублей (на 18,2%) и утверждены в сумме   40516,9 тыс. рублей;

по разделу 08 «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» - бюджетные назначения увеличены на общую сумму 6273,3 тыс. рублей (на 20,8%) и утверждены в сумме 36426,2 тыс. рублей;

по разделу 12 «Средства массовой информации», подразделу 01 «Телевидение и радиовещание» - бюджетные назначения в течение 2013 года не менялись, утверждены в сумме   527,5 тыс. рублей. 

3. Анализ исполнения Решения о бюджете на 2013 год главным распорядителем средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики - Отделом культуры. 

Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики Решением о бюджете на 2013 год (с учетом уточнений в течение 2013 года) Отделу культуры утверждены расходы по разделам 07 «Образование», 08 «Культура и кинематография» и 12 «Средства массовой информации» в общей сумме 77470,6тыс. рублей.

Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовое исполнение Отдела культуры за 2013 год составило 75634,1 тыс. рублей, или на 1836,5 тыс. рублей, или меньше утвержденных бюджетных назначений, исполнение составило 97,6%.

Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (77470,6тыс. рублей) соответствуют утвержденным бюджетным назначениям.

Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает: 

3.1. Образование 

За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 07 «Образование», подразделу 02 «Общее образование» утверждены расходы в общей сумме 40516,9тыс. рублей, исполнение составило 39847,9 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 36766тыс. рублей, исполнение составило 36097,9 тыс. рублей, или 98,2% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 668,1 тыс. рублей (в том числе не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию., холодную и горячую воду, отопление на общую сумму 257,8 тыс. рублей; плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 75,4 тыс.рублей.);

по целевой статье 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены в сумме 300,0 тыс. рублей, исполнение составило 299,1 тыс. рублей, или 99,7 % от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме    0,9 тыс. рублей – экономия средств при проведении текущих ремонтов в Детской школе искусств и МБОУДОД «Детской музыкальной школе»;

по целевой статье 4239901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работникам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 83,0тыс. рублей, исполнение составило 83,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного образования детей», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 3367,9 тыс. рублей, исполнение составило 3367,9 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений. 

3.2. Культура и кинематография 

За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» утверждены расходы в сумме 36426,2 тыс. рублей, исполнение составило 35258,7 тыс. рублей, или 96,8% от утвержденных бюджетных назначений в том числе:

по целевой статье 4400100 «Мероприятия в сфере культуры, кинематографии» вид расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 1700,0 тыс. рублей, исполнение составило 1482,2 тыс. рублей, или 87,2% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 217,8 тыс. рублей;

по целевой статье 4400200 «Комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований», вид расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 305,5 тыс. рублей, исполнение составило 305,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 4409900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» вид расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 7760 тыс. рублей, исполнение составило 7631,7 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 128,3 тыс. рублей ( не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию., горячую воду и отопление);

по целевой статье 4409900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» вид расходов 622 «Субсидии автономным учреждениям на иные цели» в сумме 1000,0 тыс. рублей, исполнение составило 1000,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 4410000 «Музеи и постоянные выставки»,  вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 7182,8 тыс. рублей, исполнение составило 6988,2 тыс. рублей, или 97,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 194,6 тыс. рублей (в том числе не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию., холодную, горячую воду и отопление на общую сумму 120,1 тыс. рублей и текущее содержание музеев на сумму 74,5 тыс.рублей);

по целевой статье 4429900 «Библиотеки» вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 15040,8 тыс. рублей, исполнение составило 14414,0 тыс. рублей, или 95,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 626,8 тыс. рублей. (в том числе не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию, холодную, горячую воду и отопление на общую сумму 231,0 тыс.рублей, плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 21,4 тыс.рублей, текущее содержание библиотек на сумму 88,4 тыс.рублей, 286,0 тыс.рублей не профинансированы начисления в фонды от заработной платы за декабрь 2013г);

по целевой статье 4429900 «Библиотеки» вид расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 398,0 тыс. рублей, исполнение составило 398,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

- по целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии» вид расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме   824,6 тыс. рублей, исполнение составило 824,6 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного образования детей» вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 786,4 тыс. рублей, исполнение составило 786,4 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного образования детей» вид расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 1428,1 тыс. рублей, исполнение составило 1428,1 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений; 

3.3. Средства массовой информации 

Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска утверждены по разделу 12 «Средства массовой информации», подразделу 01 «Телевидение и радиовещание»целевая статья 4530000 «Телерадиокомпании телеорганизации», вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 527,5 тыс. рублей, исполнение составило 527,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений. 

4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности 

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.01.2014 года, как и на 01.01.2013 года у Отдела культуры числится дебиторская задолженность в общей сумме 0,6 тыс. рублей, кредиторской задолженности не имеется.

Согласно данным баланса главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (форма по ОКУД 0503130) по состоянию на 1 января 2013 года как и на 1 января 2014 года по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» числится дебиторская задолженность в общей сумме 0,6 тыс. рублей (на 0,6 тыс. рублей произведены выплаты подотчетной суммы для уплаты госпошлины, авансовый отчет не  представлен).

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (свод по бюджетным учреждениям) (форма по ОКУД 0503769) по состоянию на 01.01.2014 года числится дебиторская задолженность в сумме 787,6 тыс. рублей, кредиторская задолженность в сумме 1078,0 тыс. рублей.

Согласно данным баланса государственного (муниципального) учреждения (свод по бюджетным учреждениям) (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 1 января 2013 года по счету 020500000 «Расчеты по доходам» числилась дебиторская задолженность в сумме 32,9 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года дебиторская задолженность составила в сумме 787,6 тыс. рублей, или увеличилась на 754,7 тыс. рублей. Увеличение дебиторской задолженность связано с несвоевременностью оплаты родительской платы в школах  дополнительного образования  детей, так дебиторская задолженность по родительской плате в Детской школе искусств составила 768,7 тыс. рублей, по МБУДОД «Детской музыкальной школе» в сумме 2,9 тыс. рублей, задолженность за оказанные услуги: по МБУ «Новочебоксарское радиовещание составила 10,3 тыс. рублей, по МБУ «Историко-художественный музейный комплекс в сумме 5,8 тыс.рублей.

Согласно данным баланса государственного (муниципального) учреждения (свод по бюджетным учреждениям) (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 1 января 2013 года, как и 1 января 2014 года по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» дебиторской задолженности не числится.

По состоянию на 1 января 2013 года по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность не числилась, по состоянию на 1 января 2014 года числится кредиторская задолженность в сумме 28,0 тыс. рублей. Авансовый отчет принят к исполнению по МБУ «Историко-художественный музейный комплекс в последних числах декабря 2013 г, но не оплачен в 2013г, оплата произведена в январе 2014 года.

Кредиторская задолженность (свод по бюджетным учреждениям) по состоянию на 1 января 2013 года по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» числилась в сумме 67,4 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года кредиторская задолженность составила в сумме 845,3 тыс. рублей или увеличилась на 777,9 тыс. рублей. Кредиторская  задолженность образовалась по учреждениям культуры и дополнительного образования детей по коммунальным расходам в результате отсутствия финансирования.

По состоянию на 1 января 2013 года по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» числилась переплата 3,7 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года кредиторская задолженность составила в сумме 202,7 тыс. рублей или увеличилась на 206,4 тыс. рублей (по МБУ «Библиотека» не оплачены отчисления от фонда оплаты труда за декабрь 2014г.: в  ФФОМС 61,9 тыс. рублей, в ФСС от НС 2,4 тыс. рулей, ФСС 35,3 тыс.рублей, ПФ накопительная часть трудовой части пенсии 37,2 тыс.рублей; по МБУ «Историко-художественному музейному комплексу» не оплачены отчисления в ПФ страховая часть трудовой пенсии 65,9 тыс. рублей).

По состоянию на 1 января 2013 года по счету 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» числилась кредиторская задолженность в сумме 11,5 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года кредиторская задолженность составила в сумме 30,0 тыс. рублей или увеличилась на 18,5 тыс. рублей, увеличелась задолженность по удержаниям из выплат по оплате труда (профсоюзные взносы 26,7 тыс. рублей, удержания по исполнительным листам 3,3 тыс. рублей) оплата произведена в январе 2014 года.

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (свод по автономным учреждениям) (форма по ОКУД 0503769) по состоянию на 01.01.2014 года числилась дебиторская задолженность в сумме 209,1 тыс. рублей, кредиторская задолженность в сумме 1200,7 тыс. рублей.

Согласно данным баланса государственного (муниципального) учреждения (свод по автономным учреждениям) (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 1 января 2013 года по счету 020500000 «Расчеты по доходам» числилась дебиторская задолженность в сумме 195,3 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года дебиторская задолженность составила в сумме 190,4 тыс. рублей, или уменьшилась на 4,9 тыс. рублей (190,4 тыс. рублей задолженность арендаторов по возмещению арендной платы, просроченной задолженности нет).

По состоянию на 1 января 2013 года по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» числилась дебиторская задолженность в сумме 16,5 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года дебиторская задолженность составила в сумме 18,7 тыс. рублей, или увеличилась на 2,2 тыс. рублей (в АУ «ПКиО «Ельниковская роща» были внесены авансовые платежи за потребление электроэнергии в сумме 18,5 тыс.рублей и 0,2 тыс. рублей оплачено авансом услуги Интернета).

Кредиторская задолженность (свод по автономным учреждениям) по состоянию на 1 января 2013 года по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» числилась в сумме          203,3 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года кредиторская задолженность составила в сумме 1231,8 тыс. рублей, или увеличилась на 1028,5 тыс. рублей, (АУ «ДК «Химик» для проведения новогодних городских мероприятий была приобретена в ноябре, с рассрочкой по март 2014 года, сборно-разборная новогодняя ель, в следствии чего образовалась кредиторская задолженность 1177,5 тыс. рублей; так же образовалась задолженность за транспортные услуги по доставки елки 18,0 тыс. рублей и выплате заработной платы за 2 вторую половину декабря 2013г в сумме          36,3 тыс.рублей).

по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» кредиторская задолженность числилась в сумме 115,3 тыс. рублей, по состоянию на 1 января 2014 года переплата составила в сумме 31,8 тыс. рублей.

по счету 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» по состоянию на 1 января 2014 года как и 1 января 2013 года кредиторская задолженность числится в сумме 0,7 тыс. рублей (профсоюзные взносы удержанные из заработной платы – ежемесячные отчисления). 

5. Анализ исполнения бюджета по приносящей доход деятельности 

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по бюджетным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, утверждено плановых назначений по доходам на 2013 год в сумме 10301,2 тыс. рублей. Исполнено плановых назначений в сумме 9655,3 тыс. рублей, что составляет 93,7%, или не исполнено плановых назначений в сумме 645,9 тыс. рублей, в том числе:

по коду дохода «Доходы от оказания платных услуг» кассовое исполнение составило в сумме 7972,1 тыс. рублей (109%), или перевыполнение плановых назначений в сумме           655,2 тыс. рублей;

по коду дохода «Прочие доходы» кассовое исполнение составило в сумме 1683,2 тыс. рублей (56,4%), или не исполнено плановых назначений в сумме 1301,1 тыс. рублей.

Не исполнили плановые показатели по приносящей доход деятельности за 2013 год следующие учреждения:

                                                                                                                                      (тыс. руб.)

Согласно «Отчетов об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по бюджетным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, в 2013 году доходы по приносящей доход деятельности по сравнению с 2012 годом (10636,5 тыс. рублей) снизились на сумму   981,2 тыс. рублей или на 9,2 %.

Снижение доходов по приносящей доход деятельности в 2013 году по сравнению с    2012 году произошел по следующим учреждениям:

                                                                                                                             (тыс. руб.)

Из общей суммы поступлений по бюджетным учреждениям на 2013 год предусмотрены следующие расходы, в том числе:

по статье 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» в сумме  4700,8 тыс. рублей, исполнение составило 4404,6 тыс. рублей, или 93,7%. Не исполнено плановых назначений на сумму 296,2 тыс. рублей;

по статье 220 «Приобретение работ, услуг» в сумме 2117 тыс. рублей, исполнение составило 1773,5 тыс. рублей, или 83,8%. Не исполнено плановых назначений на сумму 343,5 тыс. рублей;

по статье 290 «Прочие расходы» в сумме 117 тыс. рублей, исполнение составило         90,8 тыс. рублей, или 77,6%. Не исполнено плановых назначений на сумму 26,2 тыс. рублей;

по статье 300 «Расходы на приобретение нефинансовых активов» в сумме 3366,5 тыс. рублей, исполнение составило 2997,8 тыс. рублей, или 89%. Не исполнено плановых назначений на сумму 368,6 тыс. рублей.

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по автономным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, утверждено плановых назначений на 2013 год в сумме 7793,2 тыс. рублей. Исполнено плановых назначений в сумме 7178,3 тыс. рублей, что составляет 92,1%, или не исполнено плановых назначений в сумме 614,9 тыс. рублей, в том числе:

по коду дохода «Доходы от оказания платных услуг» кассовое исполнение составило в сумме 6215,2 тыс. рублей 96,7%), или не исполнено плановых назначений в сумме 209 тыс. рублей;

по коду дохода «Прочие доходы» кассовое исполнение составило в сумме 963,1 тыс. рублей (70,4%), или не исполнено плановых назначений в сумме 405,9 тыс. рублей.

Не исполнили плановые показатели по приносящей доход деятельности за 2013 год следующие учреждения:

АУ «ДК «Химик» не исполнены  плановые показатель по доходу от приносящей доход деятельности в сумме 127,6 тыс. рублей, от иной приносящей доход деятельности не исполнено в сумме 401,9 тыс. рублей, недополучены доходы от арендаторов;

АУ «ПКиО «Ельниковская роща» » не исполнены  плановые показатель по доходу от приносящей доход деятельности в сумме 81,3 тыс.рублей, от иной приносящей доход деятельности не исполнено в сумме 4,1 тыс.рублей так как аттракционы, находящиеся на территории парка, устарели и не пользуются спросом у посетителей парка.

Согласно «Отчетов об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по автономным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, в 2013 году доходы по приносящей доход деятельности по сравнению с 2012 годом (7728,3 тыс. рублей) снизились на сумму       550 тыс. рублей или на 7,1 %.

Снижение доходов по приносящей доход деятельности в 2013 году по сравнению с    2012 году произошел по следующим учреждениям:

АУ «ДК «Химик» доходы по предпринимательской деятельности снизились 544,1 тыс. рублей, в связи с тем, что с середины 2013 года арендная плата за здание «Заря» арендная плата в АУ «ДК «Химик» не поступают».

АУ «ПКиО «Ельниковская роща» доходы снизились на 5,9 тыс. рублей.

Из общей суммы поступлений по бюджетным учреждениям на 2013 год предусмотрены следующие расходы, в том числе:

по статье 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» в сумме      2822,3 тыс. рублей, исполнение составило 2798,4 тыс. рублей, или 99,2%. Не исполнено плановых назначений на сумму 23,9 тыс. рублей;

по статье 220 «Приобретение работ, услуг» в сумме 3190,6 тыс. рублей, исполнение составило 3113,5 тыс. рублей, или 97,6%. Не исполнено плановых назначений на сумму 77,1 тыс. рублей;

по статье 290 «Прочие расходы» в сумме 132 тыс. рублей, исполнение составило       113,4 тыс. рублей, или 85,9%. Не исполнено плановых назначений на сумму 18,6 тыс. рублей;

по статье 300 «Расходы на приобретение нефинансовых активов» в сумме 1648,3 тыс. рублей, исполнение составило 1442 тыс. рублей, или 87,5%. Не исполнено плановых назначений на сумму 206,3 тыс. рублей. 

Выводы. 

1. Отчеты за 2013 год Отделом культуры- главным распорядителем средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главным администратором доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска представлены 01 апреля 2014 года.

2. Бюджетная отчетность за 2013 год составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями), Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.

3.Отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н и «Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н, «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.

4. Финансовым управлением до Отдела культуры доводились справки-уведомления об изменении бюджетных ассигнований: 29.03.2013 №29 – на сумму 5358,0 тыс. рублей, 23.08.2013 № 95- на сумму 1000,0 тыс. рублей, 29.11.2013 № 145 - на сумму 5582,4,0 тыс. рублей, 20.12.2013 № 175 - на сумму 556,0 тыс. рублей.Показатели, отраженные в уведомлениях соответствуют изменениям, внесенным в бюджет.

5. С учетом внесенных в Решение о бюджете на 2013 год изменений Отделу культуры, как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, утверждены расходы в общей сумме 77470,6 тыс. рублей, или по сравнению с бюджетными назначениями, утвержденными первоначально в сумме 64974,2 тыс. рублей, увеличены на 12496,4 тыс. рублей (на 19,2%).

6. Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы Отдела культуры за 2013 год составили 75634,1 тыс. рублей, или на 1836,5 тыс. рублей меньше утвержденных бюджетных назначений утвержденных Решением о бюджете на 2013 год (97,6%).

7. Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (77470,6тыс. рублей) соответствуют установленных объемов бюджетного финансирования.

8. Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по бюджетным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, утверждено плановых назначений на 2013 год в сумме 10301,2 тыс. рублей. Исполнено плановых назначений за 2013 год в сумме 9655,3 тыс. рублей, что составляет 93,7%, или не исполнено плановых назначений в сумме 645,9 тыс. рублей.

Доходы от приносящих доход деятельностив 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на сумму 981,2 тыс. рублей, или на 9,2 %.

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по автономным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, утверждено плановых назначений на 2013 год в сумме 7793,2 тыс. рублей. Исполнено плановых назначений за 2013 год в сумме 7178,3 тыс. рублей, что составляет 92,1%, или не исполнено плановых назначений в сумме 614,9 тыс. рублей.

Согласно «Отчетов об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма по ОКУД 0503737) по приносящей доход деятельности по автономным учреждениям, находящихся в ведении Отдела культуры, в 2013 году доходы по приносящей доход деятельности по сравнению с 2012 годом снизились на сумму 550 тыс. рублей или на     7,1 % и составили в сумме 7178,3 тыс. рублей. 

Предложения: 

Считать правомерным учесть в проекте Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год отчет Отдела культуры за 2013 год по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 75634,1 тыс. рублей (форма по ОКУД 0503127).

Во исполнение п.1.4. плана работы Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2014 год, утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики 28.12.2013 года, внешнюю проверку бюджетной отчетности Отдела культуры за 2013 год - главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики провел и.о. аудитора КСО Лодоркин С.Я.