Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики о результа-тах внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики по Управлению городского хозяйства админист-рации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год, главного распоряди-теля средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного админи-стратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

Заключение

Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики о результатах внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по Управлению городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год, главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

(Начальник Управления городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики – Кузьмина В.Ю.).

1. Общие положения.

       1.1. Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики по Управлению городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее – Управление городского хозяйства) - главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главному администратору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по результатам внешней проверки исполнения решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 20.12.2012   №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (далее - заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 264.4) и решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 27.02.2012 №С 25-2 «Об утверждении Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике» (статья 66).

1.2. Бюджетная отчетность за 2013 год главным распорядителем средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главным администратором доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в Контрольно-счетный орган представлены 28 марта 2014 года.

1.3. Годовая бюджетная отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (далее - бюджетная отчетность) составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.

1.4. Отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.

Представленная в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска форма пояснительной записки соответствует утвержденной форме (код формы по ОКУД 0503160).

1.5.Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 29 декабря 2011 г. N С 23-7 утверждено «Положение об Управлении городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики» (далее – Положение).

Согласно Положению Управление городского хозяйства является функциональным органом администрации города Новочебоксарска и уполномоченным органом, обеспечивающим выполнение организационно-технического и нормативно-правового регулирования отношений в жилищно-коммунальной сфере, распорядителя бюджетных средств, в пределах полномочий, возложенных задач и функций в соответствии с Уставом города Новочебоксарска Чувашской Республики и Положением

Управление подотчетно главе администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее - глава администрации).

Управление является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием и изображением Государственного герба Чувашской Республики, иные печати и штампы, расчетный и иные счета в банках.

Финансирование деятельности Управления осуществляется за счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики. Имущество, находящееся на балансе Управления, является муниципальной собственностью города Новочебоксарска и закрепляется за ним на праве оперативного управления в установленном законодательством порядке.

Структура и штатное расписание Управления утверждаются начальником Управления по согласованию с главой администрации.

Место нахождения Управления: 429951, Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Винокурова, 14.

Основными задачами Управления являются:

проведение в городе Новочебоксарске единой государственной политики в сфере обеспечения выполнения требований действующих нормативов по эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства;

обеспечение жизнедеятельности объектов жилищно-коммунального хозяйства и их инфраструктуры различных форм собственности;

повышение уровня санитарно-экологического состояния и благоустройства территории города, качества предоставляемых коммунальных услуг;

привлечение населения к вопросам управления жилищно-коммунальным хозяйством;

организация работы в области функционирования пассажирского автотранспорта, регулирования транспортного обслуживания населения операторами маршрутов на территории города Новочебоксарска, обеспечения безопасности пассажирских перевозок автомобильным и наземным электрическим транспортом;

осуществление деятельности по вопросам безопасности дорожного движения, охраны труда и пожарной безопасности на территории города, организация работы комиссии по обеспечению безопасности дорожного движения, координационного совета по условиям и охране труда, участие в работе городской комиссии по чрезвычайным ситуациям;

разработка перспективных целевых городских программ в части направлений деятельности Управления;

рассмотрение жалоб и обращений граждан и жителей города по оказанию услуг водо-, тепло-, газо-, электроснабжения, уборки территорий, освещения и т.д.;

реализация мер, направленных на обеспечение соблюдения законодательства об охране труда; совершенствование организации работы по охране труда в администрации города Новочебоксарска;

проведение единой политики в сфере экологической безопасности, охраны окружающей среды и использования природных ресурсов на территории муниципального образования города Новочебоксарска;

обеспечение контроля за исполнением природоохранного законодательства на территории города Новочебоксарска;

обеспечение экономического регулирования в области охраны окружающей среды;

организация и развитие систем экологического образования и формирование экологической культуры, обеспечение органов местного самоуправления и населения информацией о состоянии окружающей среды;

организация и выполнение программ, мероприятий и работ, направленных на обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения, поддержание и улучшение качества окружающей среды;

рассмотрение вопросов монументально-декоративного искусства, художественного оформления и благоустройства города;

координация работ по проектированию, размещению и контролю за размещением средств наружной рекламы и информации на территории города Новочебоксарска;

удовлетворение общественных потребностей в сфере осуществления деятельности по содержанию объектов внешнего благоустройства, жилого и нежилого фонда, инженерной инфраструктуры и озеленению города Новочебоксарска.

Управление городского хозяйства возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности главой администрации. Начальник осуществляет руководство деятельностью Управления городского хозяйства на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Управление городского хозяйства задач.

2. Анализ решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов

от 20.12.2012 №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» по главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главному администратору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики - Управлению городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.

2.1. В соответствии с приложением 2 к решению Новочебоксарского городского Собрания депутатов от 20.12.2012 №С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее - Решение о бюджете на 2013 год) Управление городского хозяйства утвержден главным администратором доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики и является главным администратором следующих доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики:

 Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Управлением городского хозяйства получены доходы в сумме 79 248,9 тыс. рублей, или при плановых назначениях в сумме 79 261,9 тыс. рублей исполнение составляет 99,9 %. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными: 

2.2. Управлению городского хозяйства как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики Решением о бюджете на 2013 годпервоначально утверждены расходы в общей сумме 72 714,1 тыс. рублей.

2.2.1.По разделу 04 «Национальная экономика», подраздел 09 «Дорожное хозяйство», целевая статья 7000000 «Целевые программы муниципальных образований» первоначально утверждены расходы в общей сумме в сумме 11302,0 тыс. рублей, (целевая статья 7212400 «Муниципальная целевая программа «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов », вид  расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» в сумме 1 000,0 тыс. рублей; целевая статья 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», вид расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» в сумме 1 000,0 тыс. рублей и вид расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа» в сумме 9 302,0 тыс. рублей).

2.2.2. По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» первоначально утверждены расходы в общей сумме 58 969,6 тыс. рублей, из них:

по подразделу 01 «Жилищное хозяйство», целевая статья 0980201 «Республиканская адресная программа "Капитальный ремонт  многоквартирных домов, расположенных на территории Чувашской Республики» вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» в сумме 8 340,2 тыс. рублей.

по подразделу 03 «Благоустройство» в сумме 50 629,4 тыс. рублей (целевая статья 6000100 «Уличное освещение»,  вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 9 647,8 тыс. рублей и вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» в сумме  300,0 тыс. рублей; целевая статья 6000200 «Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства» вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 24 985,9 тыс. рублей; целевая статья 6000300 «Озеленение» вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 6140,5 тыс. рублей; целевая статья 6000400 «Организация и содержание мест захоронения» вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 2 059,2 тыс. рублей; целевая статья 6000500 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений» вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 3 546,0 тыс. рублей; целевая статья 7372400 «Городская целевая программа "Безопасный город" на 2011-2015 годы» вид  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 950,0 тыс. рублей);

2.2.3. По разделу 06 «Охрана окружающей среды», подраздел 03 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» первоначально утверждены расходы в общей сумме 2442,5 тыс. рублей, (целевая статья 4119900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 1935,3 тыс. рублей; целевая статья 7332400 «Городская программа «Обеспечение экологической безопасности на территории города Новочебоксарска на 2011-2015 годы», вид расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 507,2 тыс. рублей).

2.3. В течение 2013 года вносились изменения в объемы бюджетных назначений по Управлению городского хозяйства, в том числе:

- Решением о бюджете от 25.04.2013 №С 45-1 произведено увеличение на общую сумму 107 832,9 тыс. рублей (на 148,29 %);

- Решением о бюджете от 30.05.2013 №С 46-3 произведено увеличение на общую сумму 2 188,7 тыс. рублей (на 1,5%);

- Решением о бюджете от 22.08.2013 №С 49-1 - произведено увеличение на общую сумму 9 997,0 тыс. рублей (на 5,4%);

- Решением о бюджете от 19.12.2013 №С 54-1 – произведено уменьшение на общую сумму 38 262,4 тыс. рублей (на 20%).

С учетом внесенных в Решение о бюджете на 2013 год изменений Управлению городского хозяйства, как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, утверждены расходы в общей сумме 154 470,3 тыс. рублей, или по сравнению с бюджетными назначениями, утвержденным первоначально, увеличение составляет в сумме 81 756,2 тыс. рублей (на 212,4%).

2.4. Анализ изменений бюджетных назначений (в разрезе разделов и подразделов) по Управлению городского хозяйства показывает, что:

2.4.1. По разделу 04 «Национальная экономика» - бюджетные назначения увеличены на общую сумму 67 977,2 тыс. рублей (на 601,5%) и утверждены в сумме           79 279,2 тыс. рублей, в том числе:

по подразделу 08 «Транспорт» увеличены на общую сумму 2 880,8 тыс. рублей;

по подразделу 09 «Дорожное хозяйство» увеличены на общую сумму 65 096,4 тыс. рублей (на 576%);

2.4.2. По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» бюджетные назначения увеличены на общую сумму 13 407,5 тыс. рублей (на 22,7%) и утверждены в сумме 72 377,1 тыс. рублей, в том числе:

по подразделу 01 «Жилищное хозяйство» на общую сумму 10168,6 тыс. рублей (на  121,9 %);

по подразделу 03 «Благоустройство» финансирование увеличены на общую сумму  3 238,9 тыс. рублей (на 6,4%);

2.4.3. По разделу 06 «Охрана окружающей среды» подразделу 03 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» бюджетные назначения увеличены на общую сумму 371,5 тыс. рублей (на 15,2%) и утверждены в сумме 2 814 тыс. рублей. 

3. Анализ исполнения Решения о бюджете на 2013 год главным распорядителем средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики – Управлением городского хозяйства.

Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики Решением о бюджете на 2013 год (с учетом уточнений в течение 2013 года) Управлению городского хозяйства утверждены расходы по разделам 04 «Национальная экономика» и 06 «Охрана окружающей среды» в общей сумме 154470,3тыс. рублей.

Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы Управлением городского хозяйства за 2013 год составили 149 491,2 тыс. рублей, или на 4 979,1 тыс. рублей меньше утвержденных бюджетных назначений (96,8%).

Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (154 470,3 тыс. рублей) соответствуют установленным бюджетным назначениям.

Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает: 

3.1. Национальная экономика

3.1.1. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 04 «Национальная экономика», подразделу 08 «Транспорт», утверждены расходы в сумме             2 880,8 тыс. рублей, исполнение составило 2 880,8 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 3010300 «Отдельные мероприятия в области морского и речного транспорта», вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены в сумме 240,8 тыс. рублей, исполнение составило 240,8 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 3170100 «Субсидии на проведение отдельных мероприятий по другим видам транспорта», вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены в сумме 2 640,0 тыс. рублей, исполнение составило 2 640,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

3.1.2. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 04 «Национальная экономика», по подразделу 09 «Дорожное хозяйство» утверждены расходы в сумме 76398,4 тыс. рублей, кассовое  исполнение составило 76227,5 тыс. рублей, или 99,78% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 5202700 «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов», виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» утверждены расходы в сумме 12 237,2 тыс. рублей, исполнение составило 12 222,9 тыс. рублей, или 99,9% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 14,3 тыс. рублей, в результате снижения цены по результатам аукциона;

по целевой статье 5220627 «Строительство и реконструкция автомобильных дорог в городских округах в соответствии с Указом Президента Чувашской Республики от 10 октября 2007 года №87 «Об ускоренном развитии улично-дорожной сети городских округов Чувашской Республики», по виду  расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа» утверждены расходы в сумме 53219,2 тыс. рублей, исполнение составило 53219,2 тыс. рублей или 100 % от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 5222702 «Субсидии муниципальным образованиям на обустройство и совершенствование опасных участков улично-дорожной сети городов и населенных пунктов», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 668,0 тыс. рублей, исполнение составило 667,9 тыс. рублей или 100 % от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 7212400 «Муниципальная целевая программа «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов », виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» утверждены расходы в сумме 1 223,7 тыс. рублей, исполнение составило 1 222,3 тыс. рублей, или 99,9% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1,4 тыс. рублей, в результате снижения цены по результатам аукциона;

по целевой статье 7282400 «Муниципальная целевая программа "Повышение безопасности дорожного движения на 2013-2020 годы"», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 1520 тыс. рублей, исполнение составило 1 470,1 тыс. рублей, или 96,7% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 49,9 тыс. рублей. Не оплачен акт по содержанию дорожных знаков за декабрь 2013 года, был предъявлен к оплате в январе.2014 года;

по целевой статье 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» утверждены расходы в сумме 1462,1 тыс. рублей, исполнение составило 1462,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», виду расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа» утверждены расходы в сумме 6 068,2 тыс. рублей, исполнение составило        5 963,1 тыс. рублей, или 98,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 105,1 тыс. рублей. Предусматривалось на софинансирование реконструкции ул. В Интернационалистов, финансирование средств республиканского бюджета не поступало. 

3.2. Жилищно-коммунальное хозяйство

3.2.1. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 01 «Жилищное хозяйство» утверждены расходы в сумме 18 508,8,7тыс. рублей тыс. рублей, исполнение составило 18 120,3 тыс. рублей, или 97,9% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 0980101 «Обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 4 966,4 тыс. рублей, исполнение составило 4966,4 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 0980201 «Республиканская адресная программа «Капитальный ремонт  многоквартирных домов, расположенных на территории Чувашской Республики», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 10 256,6 тыс. рублей, исполнение составило 10 256,6 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 7122400 «Муниципальная целевая программа "Энергоэффективный город" города Новочебоксарск Чувашской Республики на 2010-2015 годы и на период до     2020 года», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 100,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 7322400 «Муниципальная программа "Капитальный ремонт многоквартирных домов города Новочебоксарска на 2013 год», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 3 185,8 тыс. рублей, исполнение составило 2 897,4 тыс. рублей, или 90,95% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 288,4 тыс. рублей. Сумма не была распределена постановлением администрации города Новочебоксарска;

3.2.2. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 03 «Благоустройство» утверждены расходы в сумме 53 868,3 тыс. рублей, исполнение составило 49 765,5 тыс. рублей, или 92,38% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 5210103 «Субсидии местным бюджетам на поощрение победителей ежегодного республиканского смотра-конкурса на лучшее озеленение и благоустройство населенного пункта Чувашской Республики», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 36,5 тыс. рублей, исполнение составило 36,5 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;

по целевой статье 6000100 «Уличное освещение», виду  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 11 507,8 тыс. рублей, исполнение составило 10451,1 тыс. рублей, или 90,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1 056,7 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ  за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 6000100 «Уличное освещение», виду  расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 3 300,0 тыс. рублей, исполнение составило 3025,0 тыс. рублей, или 91,67% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 275,0 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ  за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 6000200 «Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 25 765,0 тыс. рублей, исполнение составило 23 783,0 тыс. рублей, или 92,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1 982,0 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ  за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 6000400 «Организация и содержание мест захоронения», виду  расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 1 868,2 тыс. рублей, исполнение составило 1 806,3 тыс. рублей, или 96,7% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 61,9 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 6000500 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 3 609,2 тыс. рублей, исполнение составило 3 116,8 тыс. рублей, или 86,4% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 492,4 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ  за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 7532400 «Муниципальная целевая программа «Благоустройство территории города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 5 988,6 тыс. рублей, исполнение составило 5 962,9 тыс. рублей, или 99,6% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 25,7 тыс. рублей. Не оплачен акт выполненных работ  за декабрь 2013 г., отсутствие необходимых документов на оплату;

по целевой статье 7532400 «Муниципальная целевая программа «Благоустройство территории города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 1793 тыс. рублей, исполнение составило 1583,9 тыс. рублей, или 88,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 209,1 тыс. рублей. Не предъявлены документы к оплате по благоустройству родника. 

3.3. Охрана окружающей среды

За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 06 «Охрана окружающей среды», по подразделу 03 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» утверждены расходы в сумме 2 814тыс. рублей тыс. рублей, исполнение составило 2 497,1 тыс. рублей, или 88,7% от утвержденных бюджетных назначений, из них:

по целевой статье 4119900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены расходы в сумме 2 188,4 тыс. рублей, исполнение составило 2 103,6 тыс. рублей, или 96,1% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 84,8 тыс. рублей. Экономия по МБУ "Ельниковская роща";

по целевой статье 4119900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены расходы в сумме 301,6 тыс. рублей, исполнение составило 76,0 тыс. рублей, или 74,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 76 тыс. рублей. Экономия по МБУ "Ельниковская роща";

по целевой статье 7332400 «Городская программа «Обеспечение экологической безопасности на территории города Новочебоксарска на 2011-2015 годы», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 324 тыс. рублей, исполнение составило 167,9 тыс. рублей, или 51,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 156,1 тыс. рублей. Подрядчик выполнявший работы по отлову безнадзорных животных указал неверные реквизиты счета средства были возвращены в бюджет. Не состаялась покупка оборудования для МБУ "Ельниковская Роща". 

4. Анализ бюджетных ассигнований по программам за 2013 год.

Управление городского хозяйства является участником мероприятий по реализации целевых программы, на которую из бюджета города Новочебоксарска предусмотрены средства на общую сумму 103 012,8 тыс. рублей.

Исполнение целевых программ характеризуются следующим образом: 

Анализ программной части расходов по Управлению городского хозяйства показывает, что кассовое исполнение за 2013 год составило 102 062,5 тыс. рублей, при утвержденных Решением о бюджете на 2013 год бюджетных ассигнованиях 103 012,8 тыс. рублей, или исполнено на 99,1%.

Согласно данным указанным в «Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (форма по ОКУД 0503166) остаток неиспользованных бюджетных средств по целевым программам по итогам 2013 года составил 950,3 тыс. рублей (или 0,9%). Бюджетные средства не использованы полностью из-за отсутствия необходимых документов для оплаты. 

5. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.01.2014 года у Управления городского хозяйства числится кредиторская задолженность в общей сумме 7 123,6 тыс. рублей; дебиторской задолженности не числится.

Согласно данным баланса главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (форма по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2014 года по счету 020500000 «Расчеты по доходам» дебиторской задолженности не числится.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 года по счету 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» числилась в общей сумме 732,2 тыс. рублей, на 1 января 2014 года числится в общей сумме 7 123,6 тыс. рублей, или увеличилась на 6391,4 тыс. рублей (на 872,9%) в том числе по расчетам по коммунальным услугам по содержанию имущества.

Кредиторская задолженность образовалась в результате отсутствия необходимых документов для оплаты за декабрь 2013 года.

Просроченная (нереальная к взысканию) задолженность отсутствовала. 

Выводы.

1. Управлением городского хозяйства бюджетная отчетность за 2013 год в Контрольно-счетный орган представлена 28 марта 2014 года.

2. Годовая бюджетная отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (далее - бюджетная отчетность) составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.

3. Отчетность главного распорядителя средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главного администратора доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Росийской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н и «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.

4. С учетом внесенных в Решение о бюджете на 2013 год изменений Управлению городского хозяйства, как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, утверждены расходы в общей сумме 154470,3 тыс. рублей, или по сравнению с бюджетными назначениями, утвержденным первоначально, увеличение составляет в сумме 81 756,2 тыс. рублей (на 112,4%).

5. Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы Управления городского хозяйства за 2013 год составили 149 491,2 тыс. рублей, или на 4 979,1 тыс. рублей меньше объема финансирования утвержденного Решением о бюджете на 2013 год (96,8%).

Таким образом, Управлением городского хозяйства не использованы выделенные бюджетные ассигнования в сумме 4 979,1 тыс. рублей.

6. Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (149 491,2 тыс. рублей) соответствуют установленных объемов бюджетного финансирования.

7. Согласно данным указанным в «Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (форма по ОКУД 0503166) остаток неиспользованных бюджетных средств по целевым программам по итогам 2013 года составил 950,3 тыс. рублей (или 0,1%). 

Предложение:

Считать правомерным учесть в проекте Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов об утверждении отчета об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год отчет Управления городского хозяйства за 2013 год по расходам в разрезе кодов бюджетной классификации расходов в объеме 149 491,2 тыс. рублей (форма по ОКУД  0503127).

Во исполнение п. 1.4. плана работы Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2014 год, утвержденного распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики 28.12.2013 года, внешнюю проверку бюджетной отчетности Управления городского хозяйства - главного распорядителя средств республиканского бюджета Чувашской Республики, главного администратора доходов республиканского бюджета Чувашской Республики бюджета города Новочебоксарска провел и.о. аудитора КСО Лодоркин С.Я.