Отчет о результатах проверки правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета и имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики, выделенных Новочебоксарскому муниципальному унитар-ному предприятию троллейбусного транспорта в рамках реализации муниципальной программы «Развитие транспортной системы города Новочебоксарска на 2014-2020 годы» (далее – Предприятие) за 2015-2017 годы.

 

Отчет

о результатах проверки правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета и имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики, выделенных Новочебоксарскому муниципальному унитарному предприятию троллейбусного транспорта в рамках реализации муниципальной программы «Развитие транспортной системы города Новочебоксарска на 2014-2020 годы» (далее – Предприятие)

за 2015-2017 годы.

Основание для проведения проверки: План работы Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2018 год (п.1.8), утвержденный распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики от 29.12.2017 года №06, поручения председателя Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска от 03.12.2018 №18.

Цель проверки: контроль за целевым и эффективным использованием средств и имущества, выделенных из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Предмет проверки: средства бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, выделенные в 2015-2017 годах, а также нормативно-правовые акты, планы финансово-хозяйственной деятельности, отчеты об их выполнении, бухгалтерская и иная финансовая отчетность, первичные документы, договоры, акты выполненных работ, учредительные документы, иные распорядительные документы, подтверждающие целевое и эффективное использование средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Объект проверки: Новочебоксарское муниципальное унитарное предприятие троллейбусного транспорта (именуемое в дальнейшем Предприятие).

Срок проверки:проверка начата 04.12.2018г. и окончена 11.01.2019г. По результатам проверки составлен отчет от 14 января 2019 года.

 

Результаты контрольного мероприятия

Местонахождение Предприятия (юридический адрес): 429950, Российская Федерация, Чувашская Республика, город Новочебоксарск, улица Промышленная, дом 58. 

1. Анализ нормативной правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность Предприятия.

Новочебоксарское муниципальное унитарное предприятие троллейбусного транспорта (именуемое в дальнейшем Предприятие) создано постановлением администрации города Новочебоксарска от 28.12.1999 №362-28.

Предприятие зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Новочебоксарску Чувашской Республики 18.09.2002 за основным государственным регистрационным номером 1022100904990, свидетельство серия 21 №000590822 и поставлен на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации с присвоением ему идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 2124000215, с кодом причины постановки на учет (КПП) 212401001, свидетельство серия 21 №0055987 от 30.12.1999г.

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником муниципальное имущество и действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», других законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, органов самоуправления города Новочебоксарска и Устава Предприятия.

Имущество Предприятия относится к муниципальной собственности города Новочебоксарска Чувашской Республики, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками Предприятия.

Предприятие является юридическим лицом, координация и регулирование деятельности которого осуществляется администрацией города Новочебоксарска Чувашской Республики (далее - Учредитель), имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, штампы, бланки.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не несет ответственности по обязательствам собственника его имущества. Собственник имущества Предприятия не отвечает по обязательствам Предприятия, если иное не установлено действующим законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.

Предприятие действует на принципах хозяйственного расчета, вправе заключать хозяйственные договоры и совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейских судах в соответствии с действующим законодательством.

 Устав Предприятия (третья редакция) утвержден распоряжением главы администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 09.06.2003 №64 (с изменениями и дополнениями) (далее – Устав).

Согласно Уставу, Предприятие образовано для оказания услуг и выполнения работ, для выполнения социально-экономических заказов, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- перевозка пассажиров на троллейбусах в городе Новочебоксарске и между городами Новочебоксарск - Чебоксары;

- иные виды деятельности, отвечающие целям и задачам Предприятия, не запрещенные законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики и не противоречащие нормативным правовым актам органом самоуправления города Новочебоксарска и Уставу Предприятия.

Имущество Предприятия является муниципальной собственностью города Новочебоксарска Чувашской Республики, закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения собственником. Или уполномоченным на то органом в установленном законодательством порядке, подлежит учету в реестре муниципального имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики и по объектам недвижимости-регистрации в специально уполномоченных органах.

Полномочия собственника от имени муниципального образования города Новочебоксарска Чувашской Республики по управлению и распоряжению муниципальным имуществом осуществляет глава администрации города Новочебоксарска либо через уполномоченные им органы.

Уполномоченным органом, осуществляющим управление и распоряжение имуществом, является Управление имущественных отношений администрации города Новочебоксарска.

Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника или уполномоченного на то органа. Также не вправе без согласия собственника или уполномоченного на то органа совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договора простого товарищества.

Предприятие имеет право приобретать и отчуждать доли (акции, паи) в уставных (складочных) капиталах хозяйственных обществ, товариществ и организаций иных организационно-правовых форм, а также сдавать в аренду другим предприятиям, организациям и учреждениям, обменивать, предоставлять во временное пользование принадлежащие ему на праве хозяйственного ведения оборудование, транспортные средства, инвентарь и другое движимое имущество, списывать их с баланса, только с согласия собственника или уполномоченного на то органа и отраслевого органа управления. При этом списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов производится Предприятием самостоятельно. Указанные сделки с муниципальным имуществом осуществляются только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены настоящим уставом. Сделки, совершенные Предприятием с нарушением этого требования, являются ничтожными.

Уставный фонд Предприятия составляет 23 000,0 тыс. рублей (двадцать три миллиона) и включает в себя стоимость основных средств.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов Предприятия являются:

- прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

- амортизационные отчисления;

- кредиты банков и других кредиторов, средства из бюджета и иное имущество, переданное ему целевым назначением Учредителем;

- безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования физических и юридических лиц;

- иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации и Чувашской Республики.

Часть прибыли, полученной в результате деятельности Предприятия, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, перечисляется собственнику имущества Предприятия в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов самоуправления города Новочебоксарска.

Предприятие образует фонды из прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия в том числе:

-резервный фонд в размере 20%;

-фонд потребления в размере 50 %;

-фонд производственного и социального развития в размере 30%.

Средства фондов используются:

резервного - исключительно на покрытие убытков Предприятия;

фонда производственного и социального развития на:

-строительство, реконструкцию, обновление основных фондов;

- приобретение и строительство жилья для работников Предприятия, нуждающихся в улучшении жилищных условий;

- внедрение, освоение новой техники и технологий, мероприятий по охране труда и окружающей среды;

- выдачу беспроцентных ссуд работникам;

фонда потребления на:

- материальное поощрение и стимулирование работников.

Средства, полученные в виде прибыли по сделкам с имуществом Предприятия, а также амортизационные отчисления не могут быть направлены в фонд потребления ( в том числе на оплату работников Предприятия, социальное развитие, выплату вознаграждения руководителю Предприятия).

Частью прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, отчислений собственнику и формирования фондов Предприятия, Предприятие распоряжается самостоятельно.

Предприятие строит свои отношения с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров. В своей деятельности Предприятие исходит из интересов потребителей, их требований к качеству продукции, работ, услуг и других условий выполнения обязательств.

Предприятие реализует продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.

Управление Предприятием осуществляет директор. Директор является единоличным руководителем Предприятия, назначается на должность и освобождается от должности распоряжением Главы администрации города Новочебоксарска. При приеме на работу между директором Предприятия и Главой администрации заключается трудовой договор в соответствии с трудовым законодательством. Порядок и условия изменения и прекращения трудового договора предусматриваются в трудовом договоре.

Директор действует на основании Устава Предприятия, действующего законодательства, а также других обязательных для него и Предприятия нормативных актов.

Администрация города Новочебоксарска либо уполномоченный им орган, не вправе вмешиваться в производственно-хозяйственную деятельность Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством и Уставом Предприятия.

 

2. Законность, целевое использование средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, выделенных Предприятию. 

Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг регламентировано статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

Пунктом 1 статьи 78 БК РФ установлено, что субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

В соответствии с решением Арбитражного суда Чувашской Республики-Чувашии от 13.10.2014 Дело № А79-10230/2013 взыскать с Министерства Финансов Чувашской Республики в пользу НМУПТТ на возмещение убытков сумму 10 647 300,00рублей.

Согласно данного решения по платежному поручению от 08.09.2015 года № 395 Министерства Финансов Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение убытков в сумме 10 647 300,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 4 995 494,04 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 4 792 462,96 рублей;

судебные приставы- 859 343,00 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям за имевшиеся задолженности за прошлые годы) (Копии прилагаются).

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 28.12.2015 года №1535 утвержден Порядок предоставления на 2015 году из бюджета города Новочебоксарска субсидий организациям городского электрического транспорта на возмещение части затрат, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Управление» в лице начальника Кузьминой Веры Юрьевны и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Предприятие» в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 29.12.2015 года в сумме 1 000 000,00  рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 28.12.2015 №1535, соглашения на предоставление субсидии от 29.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 29.12.2015 года № 61635Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 1 000 000,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 312 687,02 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 687 312,98 рублей;

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455 (далее-Правила) в 2015 году предоставляет средства республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Министерство» в лице министра Доброхотова Владимира Анатольевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидиииз республиканского бюджетаЧувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 23.12.2015 года в сумме 706 000,00  рублей.

В соответствии с Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455, соглашения на предоставление субсидии от 23.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 25.12.2015 года № 362159Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 706 000,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 706 000,00 рублей.

(Копии прилагаются, а также письмо с объяснением от директора НМУПТТ Шимина В.Л. в адрес Председателя КСО г. Новочебоксарска ЧР Б.Н. Цепкова от 26.02.2016 года №110 прилагается).

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455 (далее - Правила) в 2016 году предоставляет средства республиканского бюджета Чувашской Республики Новочебоксарскому муниципальному унитарному предприятию троллейбусного транспорта, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает, что между Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Министерство» в лице министра Резникова Михаила Сергеевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии» в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидиииз республиканского бюджетаЧувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 21.12.2016 года в сумме 1 945 600,00  рублей.

В соответствии с Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455, соглашения на предоставление субсидии от 21.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 27.12.2016 года № 362405Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 1 945 600,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС согласно исполнительных листов о взыскании в сумме 1 062 783,86 рублей;

уплату страховых взносов согласно решений о взыскании в сумме 882 816,14 рублей.

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 27.03.2017 года №503 утвержден Порядок предоставления на 2017 год субсидий за счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики организациям городского электрического транспорта на возмещение части затрат, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксраска» в лице начальника Андриянова Александра Валерьевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 03.04.2017 года в сумме 50 935 390, 07 рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 27.03.2017 №503, соглашения на предоставление субсидии от 03.04.2017 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 03.04.2017 года № 31909Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 50 935 390,07рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 12 996 168,04 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 9 857 894,06 рублей;

судебные приставы-21 205 826,11 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности за прошлые годы);

Управление имуществом города Новочебоксарска - 57000,00 рублей (перечисление части прибыли МУП в бюджет города Новочебоксарска, согласно Постановления Администрации города Новочебоксарска от 27.06.2006 года № 178);

Сбербанк - 86 994,00 рублей (обслуживание счета, комиссии за проведение операций);

Чувашская энергосбытовая компания - 6 731 507,86 рублей (кредиторская задолженность за услуги энергоснабжения) (Копии соглашения и платежного поручения прилагаются).

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 21.03.2018 года №415  утверждено Правило предоставления целевой субсидии из бюджета города Новочебоксарска на возмещение части потерь в доходах организации городского наземного электрического транспорта, осуществляющих перевозку пассажиров по социально значимым маршрутам регулярных перевозок на территории муниципального образования города Новочебоксарска в 2018 году.

Аналогично отмечаем о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксраска» в лице и.о. начальника Ширшова Андрея Викторовича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Петрова Эдуарда Анатольевича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части  потерь в доходах Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 22.03.2018 года в сумме 15 000 000,00 рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 21.03.2018 №415, соглашения на предоставление субсидии от 22.03.2018 и сведений о произведенных затратах по платежным поручениямУправление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат от 23.03.2018 года № 601056 в сумме 10 175 310,00рублей, от 26.04.2018 года № 870249 в сумме 4 824 690,00 рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 6 672 592,20 рублей;

судебные приставы-379 735,67 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности за прошлые годы);

Чувашская энергосбытовая компания -7 947 672,13 рублей (кредиторская задолженность за услуги энергоснабжения). (Копии прилагаются).

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 20.11.2018 года № 1652утверждено Правило предоставления субсидии из бюджета города Новочебоксарска на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта, осуществляющих перевозку пассажиров по социально значимым маршрутам регулярных перевозок на территории муниципального образования города Новочебоксарска в 2018 году.

Аналогично отмечаем о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксарска» в лице начальника Тютина Дениса Ивановича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии» в лице директора Петрова Эдуарда Анатольевича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности от 21.11.2018 года в сумме 9 609 607,00 рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 20.11.2018 №1652, соглашения на предоставление субсидии от 21.03.2018 и сведений о произведенных затратах по платежному поручениюУправление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности от 23.11.2018 года № 579228 в сумме 9 609 607,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 8 406 246,34 рублей;

судебные приставы - 1 203 360,66 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности). (Копии прилагаются).

 

3. Осуществление безналичных расчетов (банковские операции).

 

Выборочная проверка банковских операций проведена за 4 квартал 2015 - 2017 гг.

Предприятием в 2015-2017 годах были открыты следующие счета:

- в Отделении № 8613 Сбербанка России г. Чебоксары – 40702810075040100444;

-в АКБ Чувашкредитпромбанк» ОАО

- 407028101000000020733

Фактов перечисления средств на депозитные счета в коммерческих банках, приобретение депозитных сертификатов, а также оказание финансовой помощи коммерческим структурам не выявлено.

Проверкой выявлено, что банковские операции, отраженные в представленных банковских выписках, подтверждены первичными документами (платежными поручениями) без соответствующего оправдательного документа (Счет на оплату, счет – фактура, акт выполненных работ).

При проверке соответствия переходящих остатков, отраженных в банковских выписках, расхождений не выявлено.

 

4. Осуществление наличных расчетов (кассовые операции).

 

Выборочной проверкой ведения кассовых операций за 2017 год и по состоянию на 28 декабря 2018 года установлено, что ведение кассовых операций в проверяемом периодеосуществляли работники, определенные из числа работников (далее – кассиры):

С 18.10.2016 по 24.08.2017 г. – кассир Новочебоксарского МУП троллейбусного транспорта Поликарпова И.В.

с 25.08.2017 по настоящее время – бухгалтер-кассир Новочебоксарского МУП троллейбусного транспорта Самоварова Татьяна Владиславовна, договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключен 25.08.2017 г.

Приходные и расходные кассовые ордера оформлены в соответствии Положением о порядке ведения кассовых операций.

Суммы, записанные в кассовой книге, соответствуют суммам, указанным в первичных приходно-расходных документах.

Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств, получаемых из банковских учреждений, от юридических и физических лиц за оказанные услуги и реализованные товарно-материальные ценности нарушений не выявлено.

Проверкой полноты и своевременности отражения в кассовых документах и кассовой книге операций по внесению наличных денежных средств в банковские учреждения нарушений не выявлено.

Лимит остатка кассы на 2017 год - приказом Учреждения «Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе» от 29.12.2016 №421 в сумме 545 501,93 рублей, на 2018 год - приказом Учреждения «Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе» от 29.12.2017 №402/1 в сумме 514 302,42 рублей.  Расчеты на установление лимита остатка кассы на 2017, 2018 годы имеются. В проверяемом периоде лимит остатка кассы соблюдался.

Кассовые книги за 2017 и по состоянию на 28 декабря 2018 года подшиты, имеются заверительные надписи о количестве листов кассовых книг, подписанных руководителем и главным бухгалтером и скреплены оттиском печати юридического лица в соответствии с абзацем 10 пункта 2.5 Положения о порядке ведения кассовых операций.

 

5. Проверка использования средств на оплату труда работников Предприятия.

 

Проверка использования средств оплаты труда произведена выборочно за 2017 год и по состоянию на 28 декабря 2018 года.

Проверкой правильности составления штатного расписания на 2017 год и на момент проверки на Предприятии выявлено следующее:

Штатное расписание(ШР)-это нормативный документ, в котором указывается информация обо всех должностях предприятия, количество штатных сотрудников, размере их тарифных ставок и величина надбавок.

Штатное расписание – это не тот документ, который создается на длительное время. Обычно оно утверждается ежегодно. Но любая организация – это живой организм, где изменения организационной структуры неизбежны. Следовательно, они влекут за собой и необходимость внесения изменений в основной организационный документ, устанавливающий должностной и численный состав сотрудников, коим является штатное расписание.

Частоту и периодичность изменения локальных нормативных актов (в частности, штатного расписания) определяет работодатель (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 22.03.2012 №428-6-1). Следовательно, работодатель законодательно не ограничен в количестве вносимых изменений. Но, данные изменения должны проводиться в соответствии с требованиями закона и правами работников.

Изменения в штатное расписание, утвержденное приказом, также вносятся посредством издания приказа

Штатное расписание по состоянию на 11.04.2017 года утверждено приказом директора Предприятия от 11.04.2017 г. № 94 в количестве 320,825 единиц с месячным фондом заработной платы 2 788 141,00 рублей.  С учетом всех изменений в 2017 году штатное расписание на 01.11.2017 года утверждено приказом директора Предприятия от 31.10.2017 г. № 322/1 в количестве 301,20 единиц с месячным фондом заработной платы 2 942 510,90 рублей. Штатное расписание с 01.01.2018 утверждено приказом директора Предприятия от 29.12.2017 г. №400/1 в количестве 301,20 единиц с месячным фондом заработной платы 3 442 689,27 рублей. С учетом всех изменений в 2018 году по состоянию на 01.12.2018 года штатное расписание утверждено приказом директора Предприятия от 30.11.2018 г. № 459 в количестве 303,20 единиц с месячным фондом заработной платы 4 027 232,19 рублей.

Проверкой выявлено, что Предприятие в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличил численный состав работников на 2 единицы и фонд заработной платы на 1 084 721,29 рублей.

Анализ изменения численности работников согласно штатного расписания Предприятия в 2017 году и на момент проверки в 2018 году приведен в следующей таблице 1

Из таблицы видно, что численность Предприятия в 2018 году по сравнению с численностью в 2017 году увеличены на 2,0 штатные единицы и составили 303,2 штатные единицы.

Проверкой выявлено, что предприятие несвоевременно вносит изменения в штатное расписание согласно приказам директора по основной деятельности. Данный документ, т.е. штатное расписание составляется двумя (кадровым или экономическим) отделами, поскольку штатное расписание - это и должности, и цифры. Поэтому, в части, касающейся наименования должностей и количества штатных единиц, т.е. именно потребность в тех-то и тех-то должностях, должен разрабатывать кадровик, ведь именно кадровик обязан знать ОКПДТР и именно он должен отвечать, чтобы наименования должностей соответствовали классификатору общероссийскому. А вот в части окладов и надбавок должен отвечать и разрабатывать сей документ экономист, поскольку именно экономический отдел может сказать, что у нас ФОТ такой-то, выплаты должны быть такие-то, такие-то надбавки и т.п.

Таким образом, Контрольно-счетный орган отмечает о том, что директору Предприятия Петрову Э.А. согласно Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ статьи 192 «Дисциплинарные взыскания»за совершение дисциплинарных проступков, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, применить дисциплинарные взыскания в виде выговора.

В соответствии со статьей 144 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ системы оплаты труда работников муниципальных учреждений устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Согласно статьи 145 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ условия оплаты труда руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий определяются трудовыми договорами в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации).

Выборочной проверкой оплаты труда директору Предприятия выявлено следующее: с директором Предприятия Петровым Э.А. во исполнение статьи 16 Трудового кодекса РФ заключен трудовой договор от 05.04.2017 №19/17 с должностным окладом в размере 34897 рублей, вознаграждение по результатам выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности предприятия за год от чистой прибыли, выплачиваемое один раз в год в размере, устанавливаемом Работодателем. Согласно дополнительного соглашения №1 от 14.05.2018 года к трудовому договору от 05.04.2017 №19/17 пункта 3.1 должностной оклад устанавливается в размере 40 713,00 рублей.

В нарушении несоблюдения трудового договора от 05.04.2017 №19/17 пункта 3.1 директору предприятия Петрову Э.А. произведены неправомерные расходы в виде излишне выплаченной заработной платы за 2018 год в общей сумме 536,42 рублей, в том числе по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в сумме 412,00 рублей и по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в сумме 124,42 рублей. (пункт 1.2.95)

В ходе проверки произведен анализ оплаты труда за 2016 год, в соответствии с которым выплачено в 2016 году заработной платы в сумме 38 599,67 тыс. рублей. Анализ оплаты труда за 2016 год приведен в таблице №2.

Анализ оплаты труда за 2017 год показал, что заработная плата выплачена в общей сумме 35 978,12 тыс. рублей. Анализ оплаты труда за 2017 год приведен в таблице №3.

Анализ оплаты труда за 10 месяцев 2018 года показал, что заработная плата выплачена в общей сумме 34 320,36 тыс. рублей. Анализ оплаты труда за 10 месяцев 2018 года приведен в таблице №4.

Из анализа оплаты труда за 2016-2017 годы и по состоянию на 01.11.2018 года следует, что:

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Управлению» составила 19,3 тыс. рублей или увеличилась на 1,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (18,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Управлению» составила 22,9 тыс. рублей или увеличилась на 3,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (19,3 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба движения» составила 14,2 тыс. рублей или уменьшилась на 0,1 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (14,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба движения» составила 18,0 тыс. рублей или увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (14,2 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба энергохозяйства» составила 12,5 тыс. рублей или уменьшилась на 0,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (13,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба энергохозяйства» составила 16,3 тыс. рублей или увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (12,5 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба главного механика» составила 13,4 тыс. рублей или уменьшилась на 0,7 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (14,1 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба главного механика» составила 16,0 тыс. рублей или увеличилась на 2,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (13,4 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба подвижного состава» составила 11,2 тыс. рублей или увеличилась на 1,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (9,6 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба подвижного состава» составила 16,2 тыс. рублей или увеличилась на 5,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (11,2 тыс. рублей).

Анализ показал, что по Предприятию в 2018 году произошло увеличение средней заработной платы по категориям персонала:

- Управление (директор, главный бухгалтер, главный экономист, главный инженер, бухгалтер, контрактный управляющий, начальник СД, начальник службы энергохозяйства, начальник СПС, помощник руководителя, программист, специалист по кадрам, специалист по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, специалист по охране труда, юрисконсульт) увеличилась на 3,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (19,3 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (на 4,6 тыс. рублей);

- Служба движения (водитель троллейбуса, диспетчер СД, инспектор по профосмотру водителей, инженер, кассир, кондуктор, ревизор) увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (14,2 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 3,7 тыс. рублей (14,3 тыс. рублей);

- Служба энергохозяйства (электромонтеры контактной сети, электромонтеры тяговой подстанции) увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (12,5 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 3,0 тыс. рублей (13,3 тыс. рублей);

- Служба главного механика (водитель спецтехники, слесаря) увеличилась на 2,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (13,4 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 1,9 тыс. рублей (14,1 тыс. рублей);

- Служба подвижного состава (мойщики, уборщики, сторожа, рабочие, мастер) увеличилась на 5,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (11,2 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 6,6 тыс. рублей (9,6 тыс. рублей).

По предприятию в 2018 году произошло уменьшение средней численности работников по категориям персонала:

- Управление (директор, главный бухгалтер, главный экономист, главный инженер, бухгалтер, контрактный управляющий, начальник СД, начальник службы энергохозяйства, начальник СПС, помощник руководителя, программист, специалист по кадрам, специалист по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, специалист по охране труда, юрисконсульт) сократилась на 2,33 человек  и стала составлять 16,25 человек по сравнению со средней  численностью в 2017 году (18,58 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году  на 3,55 человек (19,8 человек);

- Служба движения (водитель троллейбуса, диспетчер СД, инспектор по профосмотру водителей, инженер, кассир, кондуктор, ревизор) сократилась на 15,14 человека и стала составлять 91,33 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (106,47 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 28,92 человека (120,25 человек);

- Служба энергохозяйства (электромонтеры контактной сети, электромонтеры тяговой подстанции) сократилась на 1,13 человек и стала составлять 21,94 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (23,07 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 0,71 человека (22,65 человек);

- Служба главного механика (водитель спецтехники, слесаря) увеличилась на 2,46 человек и стала составлять 17,54 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (15,08 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 3,26 человека (14,28 человек);

- Служба подвижного состава (мойщики, уборщики, сторожа, рабочие, мастер) сократилась на 8,59 человек и стала составлять 48,21 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (56,8 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 17,71 человека (66,02 человек).

К работникам основного производства Предприятия относятся: водители троллейбусов, кондуктора, работники СПС (диспетчерской службы) и служба энергохозяйства.

Анализ средней заработной платы и среднесписочной численности водителей троллейбуса показывает, при среднесписочной численности этой категории работников в количестве 63,7 человек, средняя заработная плата в 2016 году составляла 18,6 тыс. рублей. В 2017 году при среднесписочной численности водителей 54,67 человек средняя заработная плата водителей троллейбусов в 2017 году составила 18,2 тыс. рублей. По состоянию на 01.11.2018 года среднесписочная численность этой категории работников в количестве 44,03 человек, средняя заработная плата в 2018 году составила 22,3 тыс. рублей.

Также анализ средней заработной платы и среднесписочной численности кондукторов показывает, что при среднесписочной численности этой категории работников в количестве 39,92 человека, средняя заработная плата в 2016 году составляла 8,54 тыс. рублей. В 2017 году при среднесписочной численности кондукторов 34,25 человек средняя заработная плата водителей троллейбусов в 2017 году составила 9,04 тыс. рублей. По состоянию на 01.11.2018 года среднесписочная численность этой категории работников в количестве 30,7 человек, средняя заработная плата в 2018 году составила 13,1 тыс. рублей.

В 2018 году средняя заработная плата водителей троллейбусов в сравнении с 2017 годом выросла на 4,1 тыс. рублей, а кондукторов – на 4,1 тыс. рублей.

На увеличение расходов по оплате труда в 2018 году повлияло снижение численности работников Предприятия.

Фактическая численность всех работников Предприятия на 01.12.2018 года составляет 195 человек, а по утвержденному штатному расписанию – 303,2 чел.; на 31.12.2017 года фактическая численность составляла 220 человек, а по штатному расписанию – 301,2 чел.      Фактическая численность работников Предприятия уменьшилась в 2018 году на 25,0 человек по сравнению с 2017 годом.

В целом 2018 году по состоянию на 01.12.2018 года (в ноябре по данным бухгалтерского учета начисленная заработная плата по предприятию составила 3 709 203,38 рублей) по сравнению с 2017 годом расходы на оплату труда увеличились на общую сумму 2 051,44 тыс. рублей.

Анализ средней заработной платы по Предприятию показал, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом средняя заработная выросла на 3,95 тыс. рублей.

Таким образом, Контрольно-счетный орган отмечает, что в целях оптимизации расходов по оплате труда рассмотреть вопрос о сокращении численного состава работников штатного расписания.

 

6. Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Предприятия.

 

Выборочной проверкой состояния дебиторской и кредиторской задолженности Предприятия за 2017 год и по состоянию на 01.12.2018 года выявлено:

По состоянию на 01.01.2017 года по данным бухгалтерского учёта Предприятия кредиторская задолженность составила  41 304 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 5 938,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 400,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по оплате труда – 1 346,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 7 400,0 тыс. рублей; по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 24 839,0 тыс. рублей; по расчетам с разными кредиторами и дебиторами – 1 381,0 тыс. рублей.

В 2017 году общая сумма кредиторской задолженности Предприятия уменьшилась на 26 666,0 тыс. рублей или на 282,2 % и по состоянию на 01.01.2018 года по данным бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) на бумажном варианте Предприятия кредиторская задолженность составила 14 638,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 4 927,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 546,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по оплате труда – 722,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 851,0 тыс. рублей; по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 5 934,0 тыс. рублей; по расчетам с разными кредиторами и дебиторами – 1 658,0 тыс. рублей.

При формировании бухгалтерского баланса (Форма по ОКУД 0710001) в программе в 1С: Предприятие данные баланса за 2017 год не соответствуют данным бумажного носителя по кредиторской задолженности на сумму 472,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2017 года по данным бухгалтерского учёта Предприятия дебиторская задолженность составила 2 527,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 59,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 2 135,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 171,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по прочим операциям 1,0 тыс. рублей; по расчетам с прочими кредиторами и дебиторами – 161,0 тыс. рублей.

В 2017 году общая сумма дебиторской задолженности Предприятия увеличилась на 589,0 тыс. рублей или на 81,1 % и по состоянию на 01.01.2018 года по данным бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) на бумажном варианте Предприятия дебиторская задолженность составила 3 116,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 97,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 1 591,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 170,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по прочим операциям 1,0 тыс. рублей; по расчетам с прочими кредиторами и дебиторами – 1 257,0 тыс. рублей.

Аналогично при формировании бухгалтерского баланса (Форма по ОКУД 0710001) в программе в 1С: Предприятие данные баланса за 2017 год не соответствуют данным бумажного носителя по дебиторской задолженности на сумму 472,0 тыс. рублей.

В ходе выборочной проверки наличия дебиторской и кредиторской задолженности по данным актов сверок с контрагентами на 01.12.2018 г. и данным бухгалтерского учета расхождений не выявлено. (Акты сверок с МУП «Коммунальные сети города Новочебоксарска, ПАО «Т Плюс», АО «Чувашская энергосбытовая компания прилагаются).

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушена Статья 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о нарушении требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта. (пункт 2.7.) (В ходе проверки данное нарушение устранено. Объяснительная главного бухгалтера прилагается).

 

7. Проверка соблюдения установленного порядка распоряжения движимым и недвижимым имуществом.

 

До 08 ноября 2011 года управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска закрепило за Предприятием движимое и недвижимое муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения по договору о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 09.01.2007. Согласно акта приема-передачи муниципального имущества от 09.01.2007 Предприятие приняло в хозяйственное ведение движимое и недвижимое имущество по состоянию на 01.01.2007 с первоначальной стоимостью в сумме 81 989,1 тыс. рублей, с остаточной стоимостью в сумме 44 765,9 тыс. рублей.

08 ноября 2011 года между муниципальным образованием – город Новочебоксарск Чувашской Республики, в лице начальника управления имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики и Предприятием заключен новый договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием. На основании акта приема – передачи муниципального имущества от 08.11.2011 Предприятие приняло в хозяйственное ведение движимое и недвижимое имущество по состоянию на 01.10.2011 с первоначальной стоимостью в сумме 87 769,8 тыс. рублей и с остаточной стоимостью в сумме 31 984,9 тыс. рублей, а именно:

- транспортные средства (троллейбусы и др. автомашины) с общей балансовой стоимостью 50 146,4 тыс. рублей и остаточной стоимостью 15 260,1 тыс. рублей;

- здания (сооружения) с общей балансовой стоимостью 30 958,8 тыс. рублей и остаточной стоимостью 15 949,3 тыс. рублей, в том числе: 4 - этажный административно - бытовой корпус по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью 3747,6 кв. м. (свидетельство о государственной регистрации права хозяйственного ведения от 02.02.2012 серии 21АД №569424); главный корпус городского наземного транспорта, 1 – этажный по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью 6394,3 кв. м. (свидетельство о государственной регистрации права хозяйственного ведения от 02.02.2012 серии 21АД №570302); диспетчерская ХИМПРОМ по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.105  общей площадью 129 кв. м. (свидетельство о государственной регистрации права хозяйственного ведения от 03.02.2012 серии 21АД №569651); диспетчерская ЧХМТ по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Ж. Крутовой, 4А общей площадью 120,7 кв. м. (свидетельство о государственной регистрации права хозяйственного ведения от 02.02.2012 серии 21АД №569700);

- машины и оборудование с общей балансовой стоимостью 6 439,0 тыс. рублей и остаточной стоимостью 749,8 тыс. рублей;

- производственный и хозяйственный инвентарь с общей балансовой стоимостью 157,5 тыс. рублей и остаточной стоимостью 11,4 тыс. рублей;

- прочие основные средства с общей балансовой стоимостью 68,0 тыс. рублей и остаточной стоимостью 14,3 тыс. рублей.

Выборочной проверкой использования закрепленного имущества не по целевому назначению не выявлено.

По состоянию на 01.01.2017 года на балансе Предприятия числились основные средства с общей балансовой стоимостью 100 951,3 тыс. рублей и остаточной стоимостью 29 891,9 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2018 года на балансе Предприятия числились основные средства с общей балансовой стоимостью 98 422,9 тыс. рублей и остаточной стоимостью 25 914,2 тыс. рублей.

В структуре основных фондов Предприятия на 01.01.2017 года удельный вес основных средств по группе «Здания и сооружения» составляет 15,8 %, «Машины и оборудование» 0,2 %, «Транспортные средства» 18,0 %, «Производственный и хозяйственный инвентарь» 0 % «Библиотечный фонд» 0,0%, «Прочие основные средства» 0,01%.

В структуре основных фондов Предприятия на 01.01.2018 года удельный вес основных средств по группе «Здания и сооружения» составляет 15,8 %, «Машины и оборудование» 0,18 %, «Транспортные средства» 14,4%, «Производственный и хозяйственный инвентарь» 0 % «Библиотечный фонд» 0,0%, «Прочие основные средства» 0,01%.

Анализ структуры, обновления и выбытия основных средств за 2016-2017 годы и на 01.10.2018 года приведен в таблице №5.

За период 2016-2017 гг. и по состоянию на 01.10.2018 года на Предприятии приобретения или безвозмездного поступления основных средств не было.

Коэффициент выбытия основных фондов составил в 2016 году - 0,00002 и в 2017 году - 0,03. Износ основных фондов на 01 января 2017 года составил 0,7% и по сравнению с 01 января 2018 года (0,8%) увеличился на 0,1 %.

По данным бухгалтерского учёта общая балансовая стоимость основных средств Предприятия по состоянию на 01.01.2017 года составила 100 951,3 тыс. рублей, а по состоянию на 01.01.2018 года – 98 422,9 тыс. рублей, то есть уменьшение общей балансовой стоимости основных средств за 2017 год составляет в сумме 2 528,4 тыс. рублей.

В 2017 году балансовая стоимость имущества уменьшилась в результате списания станка для наложения бандажей, емкость 3,2 куб. м, насосов НД, тележка скребковая , насосов ВВН, насос дозировочный, насос с двигателем, прибор электроизмерительный, прибор для утечки тока, швейная машина, стенд измерения давления, пневмогайковерт ударный (как непригодных к дальнейшей эксплуатации по техническому состоянию) с общей балансовой стоимостью 138,8 тыс. рублей, троллейбусов ЗИУ – 682Г (как непригодных к дальнейшей эксплуатации по техническому состоянию) с общей балансовой стоимостью 1 799,0 тыс. рублей, а/м ЗиЛ-130 ПМ с общей балансовой стоимостью 23,2 тыс. рублей, а/м ЗИЛ-130 АП-7М рег. знак К245АС с общей балансовой стоимостью 186,2 тыс. рублей, а/м УАЗ-31519 рег. знак Р356ВВ с общей балансовой стоимостью 203,8 тыс. рублей, автобус КАВЗ-397630 рег. знак В872АН с общей балансовой стоимостью 140,1 тыс. рублей, трактор ДТ-75 рег. знак 37-59УХ с общей балансовой стоимостью 42,2 тыс. рублей.

Проверкой выявлено, что балансовая стоимость имущества по данным бухгалтерского учета в 2017 году уменьшилась на 2 528,4 тыс. рублей, а по данным актам на списание групп объектов основных средств  унифицированный формы № ОС-46 ( акты № 223 от 23.01.2017 года, №224 от 24.01.2017 года, №232 от 26.10.2017 года, №225 от 26.10.2017 года, №226 от 26.10.2017 года , №230 от 26.10.2017 года, №231 от 26.10.2017 года, №227 от 26.10.2017 года, №228 от 26.10.2017 года, №229 от 26.10.2017 года) сумма уменьшения балансовой стоимости составляет 2 533,4 тыс. рублей. Разница по данным бухгалтерского учета и актам списания составляет 5,0 тыс. рублей.

Общий доход от реализации металлолома стального, полученного в результате списания троллейбусов и а/м составляет 325,5 тыс. рублей, в том числе за 2017 год – 31,1 тыс. рублей, за 2018 год – 294,4 тыс. рублей.

Согласно статье 11 главы 2 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.

В соответствии с положениями пункта 1.5 и пункта 2.2 «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 №49, для проведения инвентаризации нефинансовых активов и забалансовых счетов, финансовых активов и обязательств по состоянию на 01.10.2018г. приказом Предприятия от 01.10.2018 №403 были утверждены составы инвентаризационной комиссии. Инвентаризация проведена по состоянию на 01.10.2018 г. при этом излишков и недостач не выявлено.

Проверкой выявлено, что Предприятием нарушен пункт 2.10 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств о том, что при проведении инвентаризации в случае смены материально ответственных лиц принявший имущество должен расписаться в описи в получении, а сдавший - в сдаче этого имущества.

Согласно п. 27 Положения об учёте муниципального имущества и порядке ведения реестра муниципального имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 06.12.2011 №1094, правообладатели ежегодно до 1 апреля текущего года представляют в Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска обновленные карты учёта муниципального имущества по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что предприятие в нарушении постановления Администрации города Новочебоксарска № 1094 от 06.12.2011 года не предоставило в Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска, обновленные карты учёта муниципального имущества за 2017 год.

Также проверкой установлено, что за проверяемый период на Предприятии имелись факты передачи нежилых помещений в аренду. Общий доход за 2017 год составил в сумме 3 185 099, 52 рублей, в том числе:

арендный доход - 2 066 582,46 рублей;

автостоянка - 396925,60 рублей;

канавное место - 679176,00 рублей;

мойка автобусов - 26215,00 рублей;

наружная реклама - 12402,00 рублей;

уборка снега - 3798,46 рублей

Общий доход за 2018 год составил в сумме 3 064 660,77 рублей, в том числе:

аренда нежилых помещений-2 077 957,49 рублей;

автостоянка- 350956,78 рублей;

канавное место-624378,00 рублей;

наружная реклама-11368,50 рублей.

Выборочной проверкой соответствия заключенных договоров аренды имущества за 2018 год законодательству Российской Федерации установлено следующее.

Письмом от 14.06.2017 №367 Предприятие обратилась в управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска с просьбой дать согласие собственника имущества на право заключения договора аренды нежилых помещений со сроком от 11 месяцев до 5 лет:

- главный корпус, 1-этажный, лит. Б., общей площадью-6394,3 кв .м.

-административно-бытовой корпус, 4-этажный (подземных этажей-1), лти. А, общая площадь 3747,6 кв. м.

- открытая площадка для стоянки автомобилей.

Адрес объектов: Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58. Соответствующее согласование от начальника Управления имуществом А.И. Владимирова получено ответным письмом от 10.07.2017 года № 0802.

В ходе настоящей проверки Контрольно-счетным органом проведен анализ исполнения договоров аренды нежилого помещения, при этом выявлено, что:

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -35,8 кв. м. №б/н от 12.10.2018 года с ООО «Конвенберг» с ежемесячной арендной платой 6 887,50 рублей на период с 12.10.2018 года по 12.09.2019 года;

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -25,2 кв.м. №б/н от 01.12.2018 года с ООО «Тогес» с ежемесячной арендной платой 3 301,20 рублей на период с 01.12.2018 года по 31.10.2019 года;

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -35,8 кв.м. №б/н от 15.10.2018 года с ООО «Благоустройство» с годовым размером арендной платы 64766,40 рублей на период с 01.11.2018 года по 31.10.2023 года;

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -35,6 кв.м. №б/н от 23.11.2018 года с ИП Тимофеев В.В. с ежемесячной арендной платой 4 663,60 рублей на период с 23.11.2018 года по 23.10.2019 года;

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -88,7 кв.м. №б/н от 16.11.2018 года с ООО «Научно-Проектный Центр Приволжская Компания Утилизации Опасных Отходов» с ежемесячной арендной платой 10 644,00 рублей на период с 16.11.2018 года по 16.10.2019 года;

- договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -453,5 кв.м. №1308/12 от 02.09.2013 года с ООО «Дизель-Торг» с ежемесячной арендной платой 59408,50 рублей на период с 02.09.2013 года по 02.09.2018 года. Договор аренды перезаключен на срок 11 месяцев с 03.09.2018 года по 02.08.2019 года.

-договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -268,39 кв.м. №007 от 29.09.2017 года с ИП Николаева Т.Б с ежемесячной арендной платой 35159,09 рублей на период с 01.10.2018 года по 31.12.2018 года;

-договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.58 общей площадью -16,7 кв.м. №005 от 18.09.2017 года с ИП Лебедева Е.Г. с ежемесячной арендной платой 2187,70 рублей на период с 18.09.2017 года по 18.08.2018 года.

-договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Ж. Крутовой, д.4 А общей площадью -85,49 кв.м. №б/н от 16.07.2018 года с ИП Лукияновым Ю.А. с годовым размером арендной платы 175425,48 рублей на период с 03.09.2018 года по 02.09.2023 года.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что данный договор между Предприятием и ИП Лукияновым Юрием Алексеевичем (далее –арендатор) заключен на срок 5 лет. Таким образом, договор аренды недвижимости, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации согласно статье 651 Гражданского Кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 13.07.2015 года № 218 –ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Арендатор подал документы в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии (далее-Росреестр) для совершения государственной регистрации. Пришел ответ на имя арендатора от Росреестра 26 сентября 2018 года №КУВД-001/2018-3745414/1 о том, что согласно постановления судебных приставов имеется запрет на совершение действий по регистрации. Тем самым указанное ограничение препятствует проведению государственной регистрации договора аренды (Копия письма прилагается).

Проверкой выявлено, что заключенный договор не имеет юридической силы, однако, исполнение по такому договору происходит, а при исполнении сторонами своих обязательств по договору аренды недвижимого имущества отсутствие государственной регистрации такого договора не является основанием для признания сделки недействительной.

 

8. Проверка соблюдения порядка отчисления, учета и уплаты в бюджет города Новочебоксарска части прибыли, полученной по результатам деятельности Предприятия. Анализ фактически произведенных Предприятием затрат на перевозку пассажиров и багажа городским электрическим транспортом в 2015-2017 гг. и их соответствие тарифам, утвержденных постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики «О тарифах на перевозки пассажиров и багажа автомобильным и городским электрическим транспортом». Анализ финансово – хозяйственной деятельности Предприятия.

 

В соответствии положением о порядке определения и уплаты муниципальными унитарными предприятиями части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики в целях обеспечения пополнения доходной части городского бюджета за счет эффективного использования имущества, закрепленного за предприятиями на праве хозяйственного ведения определен порядок определения части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики.

В соответствии  постановлением администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 22.12.2011 №1131 «О внесение изменений в постановление главы администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 27.06.2006 № 178 «Об утверждении Положения о муниципальной балансовой комиссии и Положения о порядке определения уплаты муниципальными унитарными предприятиями части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Новочебоксарска» установлено, что размер прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики и срок ее перечисления, по итогам муниципальной балансовой комиссии утверждается администрацией города Новочебоксарска и доводится до предприятий.

Так как по итогам 2016- 2018 годов Предприятие работало убыточно, соответственно перечисление части прибыли в бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики Предприятием не производилось.

В соответствии с пунктом 3 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственник имущества унитарного предприятия определяет порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия.

Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2016-2018 годы.

В 2018 году по сравнению с 2017 и 2016 годами наблюдается общее уменьшение почти всех показателей экономической эффективности Предприятия.

Доход от перевозки пассажиров в городском сообщении в 2016 году по сравнению с плановыми показателями Предприятием не выполнен на 2 918,0 тыс. рублей (на 4,7%), в 2017 году – на 1 626,0 тыс. рублей (на 2,9%). Перевыполнен за 9 месяцев 2018 года – на 16 872,0 тыс. рублей (42,7%).

В тоже время доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) за 2016 год не превышает утвержденные плановые показатели. Так, за 2016 год план по доходам от прочей деятельности не выполнен на 39,2% (план – 14 567,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 5 709,0 тыс. рублей).

За 2017 год доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) превышает утвержденные плановые показатели – на 134,1 % (план –  5 374,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 7 208,0 тыс. рублей).

За 9 месяцев 2018 года доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) не превышает утвержденные плановые показатели на-94,9% (план –  4 291,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 4 072,0 тыс. рублей).

Расходы Предприятия за 2016 год составили в общей сумме 84 988,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 110,6%, в 2017 году – 82 537,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 101,6%, а за 9 месяцев 2018 года -62 609,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 98,4%.

Основную долю расходов Предприятия в 2016 году составляет начисленная заработная плата – 37 980,0 тыс. рублей (115,7%), в 2017 году – 35 651,0 тыс. рублей (102,9%), за 9 месяцев 2018 года-30 112,0 тыс. рублей (100,6%), снижение расходов на оплату труда составляет в 2017 году по сравнению с 2016 годом 2 329,0 тыс. рублей (на 6,1%).

По сравнению с 2016 годом расходы Предприятия уменьшились в 2017 году на 2 451,0 тыс. рублей, или на 2,9% и составили 82 537,0 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом расходы Предприятия уменьшились за 9 месяцев 2018 года на 19 928,0 тыс. рублей или на 24,1 % и составили 62 609,0 тыс. рублей.

В 2017 году уменьшение расходов кроме оплаты труда связано также с уменьшением материальных расходов на 449,0 тыс. рублей (на 10,1%). В 2017 увеличены расходы на коммунальные услуги на 2 037,0 тыс. рублей. (на 11,9%). 

За 9 месяцев 2018 года уменьшены расходы на коммунальные услуги по сравнению с 2017 годом на 8,2 тыс. рублей.

Убыток по итогам деятельности Предприятия за 2016 год при получении дохода от основной деятельности в сумме 65 085,0 тыс. рублей составил 19 903,0 тыс. рублей, за 2017 год – при получении дохода в сумме 62 191,0 тыс. рублей убыток составил – 20 346,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2018 года- при получении дохода в сумме 60 432,0 тыс. рублей убыток составил – 2 177,0 тыс. рублей.

В соответствии с Учетной политикой, Предприятие применяет разные способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль.

Полученные налогооблагаемые временные разницыпри формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы» по учету отложенных налоговых активов (та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства» по учету отложенных налоговых обязательств (та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах). По сравнению с 2016 годом отложенные налоговые активы и обязательства Предприятия в 2017 году увеличились на 299,0 тыс. рублей (на 12,5%), за 9 месяцев 2018 года по сравнению с 2017 годом отложенные налоговые активы и обязательства Предприятия снизились на 262,0 тыс. рублей (12,5%).

Чистый убыток за 2017 год составляет 22 440,0 тыс. рублей (по данным формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах»), или больше на 4 930,0 тыс. рублей (на 28,2%) полученного убытка за 2016 год (17510,0 тыс. рублей). Чистый убыток за 9 месяцев 2018 года составляет 2 273,0 тыс. рублей.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что при сверке формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах» за 2017 год в бумажном варианте от 23 июля 2018 года за подписью директора Петрова Э.А. и данным бухгалтерского учета программы 1С: Предприятие выявлена разница по строке 2400 «Чистая прибыль(убыток) на сумму 143,0 тыс. рублей, т.е. данные бухгалтерского учета не совпадают данным бумажного носителя формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах» за 2017 год.

Аналогично данные Бухгалтерского баланса на 31.12.2017 (форма ОКУД 0710001) на бумажном варианте за подписью директора предприятия непокрытый убыток отражен в сумме 18 378,0 тыс. рублей. При расшифровке данной суммы по данным бухгалтерского учета программы 1С: Предприятие выявлена разница по непокрытому убытку на сумму 207,0 тыс. рублей (в программе непокрытый убыток отражен в сумме 18 585,0 тыс. рублей) (Копии прилагаются).

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушены статья 13, 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о нарушении общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу (пункт 2.9.). В ходе проверки данное нарушение устранено. (Объяснительная главного бухгалтера прилагается).

 

Анализ показателей рентабельности хозяйственной деятельностиПредприятия за 2016-2018 годы

Изменения показателей рентабельности в 2017 году по сравнению с 2016 годом незначительные, имеют отрицательный коэффициент. Таким образом, полученная выручка от оказания услуг не покрывает издержки производства и недостаточна для нормального функционирования Предприятия.

Изменения показателей рентабельности за 9 месяцев 2018 года по сравнению с 2017 годом значительные, имеют отрицательный коэффициент. Таким образом, полученная выручка от оказания услуг покрывает издержки производства и достаточна для нормального функционирования Предприятия.

Анализ показателей ликвидности баланса Предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2016 составляет 0,14 и на 31.12.2017 данный коэффициент составляет 0,39. На протяжении 2016-2017 гг. и 9 мес. 2018 г. коэффициент текущей ликвидности не укладывался в нормативные значения (норма от 1,5 до 2), что позволяет сделать вывод что Новочебоксарское МУП троллейбусного предприятия испытывает значительные трудности с оплатой своим кредиторам, то есть предприятие абсолютно  не платежеспособно.

За период 2016-2017 гг. Новочебоксарскому МУП троллейбусного транспорта удалось существенно увеличить значение показателей финансовой устойчивости. Так коэффициент автономии к концу 2017 г. ставил 0,61, что укладывается в нормативные значения. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами увеличилось на 4,46 пункта, коэффициент маневренности собственного капитала на 12,21 пункта. Однако отрицательное значение показателей обеспеченности собственных оборотных средств позволяет сделать вывод, что предприятие не имеет собственных средств для финансирования оборотных активов, кроме того финансирование деятельности предприятия осуществляется в основном за счет привлеченных средств, в данном случае за счет кредиторской задолженности.

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 22.12.2016 №2189 «Тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарск» утверждены тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа  транспортными средствами категории «М3» - в размере 15,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -16 рублей; транспортными средствами категории «М2» - в размере 19,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -20 рублей; перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа -для безналичной оплаты проезда - в размере 14,00 рублей, при приобретении билета в салоне транспортного средства -15 рублей.

Решением Ново чебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики от 25.01.2018 № С 40-6 «О тарифах на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики» утверждены тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа  транспортными средствами категории «М3»-в размере 15,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -18 рублей; транспортными средствами категории «М2» - в размере 18,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -22 рублей; перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа -для безналичной оплаты проезда - в размере 15,00 рублей, при приобретении билета в салоне транспортного средства -17 рублей.

Решением Ново чебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики от 30.08.2018 № С50-5 «О тарифах на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики» утверждены тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа  транспортными средствами категории «М3»-в размере 19,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -23 рубля; транспортными средствами категории «М2» - в размере 19,00 рублей при оплате проезда картами для безналичной оплаты проезда, при приобретении билета в салоне транспортного средства -23 рубля; перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом за 1 поездку, за 1 место багажа -для безналичной оплаты проезда - в размере 16,00 рублей, при приобретении билета в салоне транспортного средства -18 рублей.

Показатели мониторинга эффективности тарифного регулирования Предприятия за 2016, 2017 и 2018 годы.

Анализ эффективности работы Предприятия показывает, что при количестве перевезенных пассажиров в городском сообщении в 2016 году 4 513,12 тыс. человек, доход от перевозки пассажиров в городском сообщении составил 59 376,0 тыс. рублей, а в 2017 году количество перевезенных пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом уменьшилось на 804,05 тыс. человек и составило 3 709,07 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 2017 год по сравнению с 2016 годом сократился на 4 393,00 тыс. рублей и составил 54983,00 тыс. рублей. За 9 месяцев 2018 года количество перевезенных пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом составляет 2 628,6 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 9 месяцев 2018 составляет 56 360,0 тыс. рублей.

Ожидаемые результаты за 2018 год -количество перевезенных пассажиров в городском сообщении составляет 3 624,0 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 2018 год ожидается 72 460,00 тыс. рублей.

Себестоимость предоставляемой услуги по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом в 2017 году составила 76 851,00 тыс. рублей, или на 5 734,00 тыс. рублей меньше к уровню 2016 года (за 2011 год себестоимость услуг по перевозке пассажиров – 82 585,00 тыс. рублей).

Себестоимость предоставляемой услуги по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом за 9 месяцев 2018 года составила 60 372,00 тыс. рублей. Ожидаемые результаты за 2018 год по себестоимости предоставляемой услуги по перевозке пассажиров городским электрическим транспортом ожидается 82 283, тыс. рублей.

Себестоимость 1 поездки пассажира в городском сообщении электрическим транспортом по итогам работы Предприятия за 2016 год составила 18,29 рублей, а утвержденный тариф до 31.12.2016 года составлял при приобретении билетов в салоне транспортного средства 15,00 рублей, при оплате проезда картами для безналичной оплаты-14 рублей.

Себестоимость 1 поездки пассажира в городском сообщении электрическим транспортом по итогам работы Предприятия за 2017 год составила 20,72 рубля, а утвержденный тариф с 01.01.2017 составил при приобретении билетов в салоне транспортного средства- 15,00 рублей, при оплате проезда картами для безналичной оплаты-14 рублей.

Себестоимость 1 поездки пассажира в городском сообщении электрическим транспортом по итогам работы Предприятия за 9 месяцев 2018 года составила 22,96 рублей, а утвержденный тариф с 06.02.2018 года составлял при приобретении билетов в салоне транспортного средства- 17,00 рублей, при оплате проезда при картами для безналичной оплаты-15 рублей; с 06.09.2018 года - при приобретении билетов в салоне транспортного средства- 18,00 рублей, при оплате проезда при картами для безналичной оплаты-16 рублей.

В 2015 г. установленный тариф за перевозку пассажиров за наличный расчет  сложился ниже экономически обоснованной себестоимости перевозки пассажиров  на  3,8% (100- 15/15,59*100), за безналичный расчет на 10,2%. В 2016 г. установленный тариф по перевозке пассажиров за наличный расчет сложился ниже экономически обоснованного тарифа на перевозку пассажиров на 17,98%, за безналичный расчет на 23,5%. В 2017 г. разница между экономически обоснованным тарифом и установленным тарифом за наличный расчет  составила 27,6%, за безналичный расчет 32,4%.

Таким образом, тарифы, утверждаемые для предприятия на перевозку пассажиров за период 2015-2017 гг. не позволяли Предприятию сократить полученные убытки от основного вида деятельности и обновлять основные фонды, в том числе и транспортные средства. 

Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 22.12.2016 №2189 «Тарифы на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарск» утверждена стоимость проездного билета на неограниченное количество поездок в течение месяца:

- для населения и организаций на один вид транспорта в размере 700,00 рублей;

-для обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования очной формы обучения-500,00 рублей.

Решением Новочебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики от 25.01.2018 № С40-6 «О тарифах на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики» утверждена стоимость проездного билета на неограниченное количество поездок в течение месяца:

- для населения и организаций на один вид транспорта в размере 750,00 рублей;

- для обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования очной формы обучения-550,00 рублей.

Решением Новочебоксарского городского собрания депутатов Чувашской Республики от 30.08.2018 № С50-5 «О тарифах на перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории города Новочебоксарска Чувашской Республики» утверждена стоимость проездного билета на неограниченное количество поездок в течение месяца:

- для населения и организаций на один вид транспорта в размере 800,00 рублей;

- для обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования очной формы обучения - 600,00 рублей.

Во исполнение постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.07.2008 №222 «О Концепции создания интегрированной информационной системы поддержки предоставления и учета социальных услуг гражданам с использованием унифицированных социальных карт (ИИС «Социальная карта») между Предприятием и ООО «Единая транспортная карта» (далее – ЕТК) заключен договор присоединения транспортной организации к автоматизированной системе управления безналичной оплаты проезда (далее - АСУ БОП) в рамках системы «Единая карта Чувашии» (далее – Система) от 06.02.2012 №12/08. Таким образом, начат проект по полному автоматизированному учету услуг, предоставляемых Предприятием по перевозке пассажиров.

ЕТК ежемесячно представляет Предприятию и в Минтранс Чувашии информацию по согласованным формам о проделанной Предприятием работе: количестве и сумме пополняемых месячных проездных билетов, количестве перевезенных пассажиров и сумме оплаченных услуг, также проводит авторизацию Предприятия на совершение операций по обслуживанию Транспортных карт и обеспечивает доступ всех Пользователей к центрам пополнения Транспортных карт.

Предприятие ежедневно отправляет отчеты с мобильных терминалов кондуктора на сервер центра обработки транспортных транзакций (далее - ЦОТТ).

За обслуживание системы и услуги ЦОТТ Предприятие оплачивает ЕТК вознаграждение по договору возмездного оказания услуг № б/н от 01.05.2015 года в размере:

- 2,75% от суммарной стоимости оказанных услуг Пользователям активных карт- «Электронный кошелек»

- 2,75 % от суммарной стоимости оказанных услуг Пользователям активных карт- льготной категории граждан;

- 1,75% от суммарной стоимости оказанных услуг Пользователям активных карт- -гражданских месячных проездных без ограничения количества поездок;

- 1,75 % от суммарной стоимости оказанных услуг Пользователям активных карт- студентов и школьников;

- 2,75% от суммарной стоимости оказанных услуг Пользователям активных карт- с ограниченным количеством поездок.

Согласно акту сверки, ООО «Единая транспортная карта» произвела за 2017 год:

- пополнение по месячным социальным проездным билетам для граждан, пользующихся услугами пассажирской перевозки на общую сумму 1 317,1 тыс. рублей;

- ремонт терминалов на общую сумму 63,7 тыс. рублей;

-пополнение школьников на общую сумму 72,2 тыс. рублей;

-пополнение по месячным проездным билетам для граждан, пользующихся услугами пассажирской перевозки на общую сумму 2 782,3 тыс. рублей;

-пополнение по месячным проездным билетам для организаций, пользующихся услугами пассажирской перевозки на общую сумму 1 694,2 тыс. рублей;

-пополнение по месячным проездным билетам для учащихся, пользующихся услугами пассажирской перевозки на общую сумму 920,9 тыс. рублей;

-пополнение по «электронному кошельку» для граждан, пользующихся услугами пассажирской перевозки на общую сумму 6 179,2 тыс. рублей;

Общая перечисленная сумма агентских вознаграждений Предприятием ЕТК по вышеуказанному договору составила 12 565,1 тыс. рублей.

С переходом на договорные отношения с ЕТК у Предприятия появилась возможность точного учета количества оказанных услуг всем категориям граждан.

 

9. Аудит закупок.

 

Аудит в сфере закупок проведен выборочно за 2017 год и на момент проверки за 2018 год.

Аудит в сфере закупок осуществлен в соответствии со статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе), с применением Методических рекомендаций по проведению аудита в сфере закупок, утвержденных распоряжением Председателя Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики от 20.06.2014 №06/1.

С 01.01.2017, с принятием Федерального Закона №321 от 03.07.2016г., муниципальные унитарные предприятия признаны заказчиками, которые должны руководствоваться Федеральным законом «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» № 44-ФЗ.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что в нарушении статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» что у Предприятия до 7 сентября 2017 года отсутствуют приказы о назначении контрактного управляющего. (пункт 4.10)

В соответствии со статьей 21 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», муниципальные унитарные предприятия ежегодно должны разрабатывать планы-графики сроком на 1 год. Заказчик обязан утвердить разработанный план-график в течение 10 рабочих дней после получения денежных прав на исполнение обязательств и утверждения плана ФХД. В течение 3 рабочих дней с даты утверждения плана ФХД,  указанный план-график (за исключением сведений, составляющих государственную тайну) подлежит размещению в единой информационной системе.

В нарушение вышеизложенного, Предприятием План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (не превышающих 100 000,00 рублей) на 2017 год на сумму 2 000 000 рублей размещен 17.08.2017 г., с нарушением установленного срока на 8 месяцев.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, Предприятием нарушена статья 21 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»о порядке формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядок его размещения в открытом доступе, то есть план-график закупок размещен с нарушением срока на 8 месяцев. (пункт 4.19).

В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона о контрактной системе закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком в случае осуществление закупки товара, работы или услуги государственной, или муниципальной образовательной организацией на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать пятьдесят процентов совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем двадцать миллионов рублей.

При осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) контракт должен содержать расчет и обоснование цены контракта.

Выборочной проверкой договоров с единственными поставщиками выявлено:

-договор энергоснабжения №24/01/72-59 от 18.10.2017 года заключен без цены договора.

Проверка отмечает о том, что в нарушении статьи 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предприятием не включены в контракт (договор) обязательные условия, а именно, при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. Таким образом, предприятием в договоре энергоснабжения № 24/01/72-59 от 18.10.2017 года не указана цена договора, что предусматривает часть 4.2 статьи 7.30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. (пункт 4.28).

Согласно части 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 21 Закона № 44-ФЗ в план-график включается информация, в том числе о количестве поставляемого товара, объеме выполняемой работы, оказываемой услуги.

Проверкой выявлено, что договор энергоснабжения не включен в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т. ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием в 2018 году не перезаключен договор энергоснабжения, чтопредусматривает статью 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта (договора) (пункт 4.32).

-договор теплоснабжения и поставки горячей воды №ДТС/5200-2/101/2013-0156 от 01.01.2013.

Проверкой выявлено, что в данном договоре в разделе 7 пункте 7.4 идет факт пролонгации. Согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» факт пролонгации контракта или такого рода возможность, если таковая закреплена в договоре, являются нарушением действующего законодательства, а именно положений Закона 44-ФЗ, который не предусматривает пролонгации контрактов, положений Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции», а также наказывается в рамках статьи 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта.(пункт 4.32).

Аналогично в нарушении вышеназванного договора (договора энергоснабжения) Предприятие договор теплоснабжения не включило в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т.ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием в 2018 году нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием данный договор не перезаключен, а также наказывается в рамках статьи 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта(договора).

-договор холодного водоснабжения и водоотведения от 12.04.2017 года.

В нарушении вышеназванного договора (договора теплоснабжения) Предприятие договор холодного водоснабжения и водоотведения не включен в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т.ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием в 2018 году нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием данный договор не перезаключен,который предусматривает статью 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта (договора). (пункт 4.32)

 

10. Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности. Правильность и объективность ведения бухгалтерского учета. Достоверность отчетных данных.

 

Бухгалтерский учет в Учреждении в проверяемом периоде велся в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации(утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 года №34н),Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению(утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н), приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а также учетной политикой Учреждения, утвержденной приказом от 29.12.2017 №406/1.

В Предприятии нарушены статьи 7,8,29 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о требовании ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (пункт 2.1).

Бухгалтерский учет автоматизирован, ведется с помощью программного продукта «1С: Предприятие. Версия 8.3» и «ЗУП 2.5: Заработная плата и Управление персоналом».

Исполнение бухгалтерами обязанностей по ведению бухгалтерского учета производилось в соответствии с утвержденными должностными инструкциями с распределением участка учета.

Проверкой состояния бухгалтерского учета и отчетности, достоверности отчетных данных выявлено следующее.

При проверке главной книги за 2017 год, которая является одним из регистров бухгалтерского учета, формы и методические указания по формированию которой в соответствии с требованиями части 5 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» утверждены приказом Минфина России от 30.03.2015 №52 н. Согласно положения Методических указаний Главная книга ведется предприятием ежемесячно.

Таким образом, Предприятием нарушена часть 5 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в отсутствии подшитой и прошнурованной Главной книги за 2017 год. (пункт 2.3)

Сверкой данных баланса бумажного варианта (форма 0710001) от 23.07.2018 года и данных бухгалтерского регистра программы 1С: Предприятие выявлено следующее:

Проверкой выявлено, что идет искажение строк баланса по данным бухгалтерского регистра за 2017 год, а именно, более 10 % по показателю «Прочие оборотные активы» на 179,00 тыс. рублей.

Таким образом, Предприятием допущено нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении строки формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов, предусматривающая статью 15.11. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ (пункт 2.12). В ходе проверки данное нарушение устранено. (Объяснительная главного бухгалтера прилагается).

Выборочной сверкой данных отчетов по страховым взносам «Расчет по страховым взносам» и оборотной ведомости по счету 69.02.7 «Расчеты по пенсионному обеспечению» по состоянию на 01.01.2018 г. выявлено расхождение в сумме 32 606 рублей 13 копеек и счету 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» по состоянию на 01.01.2018 г. выявлено расхождение в сумме 98 042 рубля 46 копеек (Форма и оборотные ведомости прилагаются).

Как видно из таблицы, сумма отклонений между оборотной ведомостью и данных отчета  «Расчет по страховым взносам» у Предприятия по состоянию на 01.01.2018 по счету 69.02.7«Расчеты по пенсионному обеспечению» составила 32 606,13 рублей, по счету 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» составила 98 042,46 рублей. То есть, допущено грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выявившееся в искажении по счету бухгалтерского учета «Расчеты по пенсионному обеспечению» в сумме 32 606,13 рублей (или на 0,4%)  и счета «Федеральный фонд ОМС» в сумме 98 042,46 рублей (или на 5,2%).

Таким образом, Предприятием допущено  нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета на сумму 130 648,59 рублей, предусматривающая статью 15.11. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ.(пункт 2.12).

В соответствии с требованиями Инструкции «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34н, предусмотренная периодическая отчетность в проверяемом периоде Предприятием в администрацию города Новочебоксарска представлялась своевременно.

 

Выводы:

 

Проверкой правильности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета и имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики, выделенных Новочебоксарскому муниципальному унитарному предприятию троллейбусного транспорта в рамках реализации муниципальной программы «Развитие транспортной системы города Новочебоксарска на 2014-2020 годы» (далее – Предприятие) за 2015-2017 годы выявлено:

1. Новочебоксарское муниципальное унитарное предприятие троллейбусного транспорта (именуемое в дальнейшем Предприятие) создано постановлением администрации города Новочебоксарска от 28.12.1999 №362-28.

Имущество Предприятия является муниципальной собственностью города Новочебоксарска Чувашской Республики, закреплено за Предприятием на праве хозяйственного ведения собственником. Или уполномоченным на то органом в установленном законодательством порядке, подлежит учету в реестре муниципального имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики и по объектам недвижимости-регистрации в специально уполномоченных органах.

Полномочия собственника от имени муниципального образования города Новочебоксарска Чувашской Республики по управлению и распоряжению муниципальным имуществом осуществляет глава администрации города Новочебоксарска либо через уполномоченные им органы.

Уполномоченным органом, осуществляющим управление и распоряжение имуществом, является Управление имущественных отношений администрации города Новочебоксарска.

2. В соответствии с решением Арбитражного суда Чувашской Республики-Чувашии от 13.10.2014 Дело № А79-10230/2013 взыскать с Министерства Финансов Чувашской Республики в пользу НМУПТТ на возмещение убытков сумму 10 647 300,00рублей.

Согласно данного решения по платежному поручению от 08.09.2015 года № 395 Министерства Финансов Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение убытков в сумме 10 647 300,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 4 995 494,04 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 4 792 462,96 рублей;

судебные приставы- 859 343,00 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям за имевшиеся задолженности за прошлые годы).(Копии прилагаются).

3. Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 28.12.2015 года №1535 утвержден Порядок предоставления на 2015 году из бюджета города Новочебоксарска субсидий организациям городского электрического транспорта на возмещение части затрат, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Управление» в лице начальника Кузьминой Веры Юрьевны и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Предприятие»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 29.12.2015 года в сумме 1 000 000,00  рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 28.12.2015 №1535, соглашения на предоставление субсидии от 29.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 29.12.2015 года № 61635Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 1 000 000,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 312 687,02 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 687 312,98 рублей;

4. Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455 (далее-Правила) в 2015 году предоставляет средства республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Министерство» в лице министра Доброхотова Владимира Анатольевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидиииз республиканского бюджетаЧувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 23.12.2015 года в сумме 706 000,00  рублей.

В соответствии с Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455, соглашения на предоставление субсидии от 23.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 25.12.2015 года № 362159Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 706 000,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 706 000,00 рублей.

(Копии прилагаются, а также письмо с объяснением от директора НМУПТТ Шимина В.Л. в адрес Председателя КСО г. Новочебоксарска ЧР Б.Н. Цепкова от 26.02.2016 года №110 прилагается).

5. Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455 (далее-Правила) в 2016 году предоставляет средства республиканского бюджета Чувашской Республики Новочебоксарскому муниципальному унитарному предприятию троллейбусного транспорта, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Министерство» в лице министра Резникова Михаила Сергеевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидиииз республиканского бюджетаЧувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 21.12.2016 года в сумме 1 945 600,00  рублей.

В соответствии с Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 18.12.2015 года №455, соглашения на предоставление субсидии от 21.12.2015 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 27.12.2016 года № 362405Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 1 945 600,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС согласно исполнительных листов о взыскании в сумме 1 062 783,86 рублей;

уплату страховых взносов согласно решений о взыскании в сумме 882 816,14 рублей.

6. Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 27.03.2017 года №503 утвержден Порядок предоставления на 2017 год субсидий за счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики организациям городского электрического транспорта на возмещение части затрат, связанных с перевозкой пассажиров по социально-значимым маршрутам.

Контрольно-счетный орган г. Новочебоксарска отмечает о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксраска» в лице начальника Андриянова Александра Валерьевича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Шимина Валерия Леонидовича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части затрат Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 03.04.2017 года в сумме 50 935 390, 07 рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 27.03.2017 №503, соглашения на предоставление субсидии от 03.04.2017 и сведений о произведенных затратах по платежному поручению от 03.04.2017 года № 31909Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат в сумме 50 935 390,07рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату задолженности по ПФР в сумме 12 996 168,04 рублей;

уплату налогов в ИФНС в сумме 9 857 894,06 рублей;

судебные приставы-21 205 826,11 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности за прошлые годы);

Управление имуществом города Новочебоксарска-57000,00 рублей (перечисление части прибыли МУП в бюджет города Новочебоксарска, согласно Постановления Администрации города Новочебоксарска от 27.06.2006 года № 178);

Сбербанк-86 994,00 рублей (обслуживание счета, комиссии за проведение операций);

Чувашская энергосбытовая компания -6 731 507,86 рублей (кредиторская задолженность за услуги энергоснабжения). (Копии прилагаются).

7. Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 21.03.2018 года №415 утверждены Правила предоставления целевой субсидии из бюджета города Новочебоксарска на возмещение части потерь в доходах организациям городского наземного электрического транспорта, осуществляющих перевозку пассажиров по социально значимым маршрутам регулярных перевозок на территории муниципального образования города Новочебоксарска в 2018 году.

Аналогично отмечаем о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксраска» в лице и.о. начальника Ширшова Андрея Викторовича и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии»  в лице директора Петрова Эдуарда Анатольевича заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на возмещение части  потерь в доходах Получателя субсидии, связанных с перевозкой пассажиров по социально значимым маршрутам от 22.03.2018 года в сумме 15 000 000, 00  рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 21.03.2018 №415, соглашения на предоставление субсидии от 22.03.2018 и сведений о произведенных затратах по платежным поручениямУправление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на возмещение части затрат от 23.03.2018 года № 601056 в сумме 10 175 310,00рублей, от 26.04.2018 года № 870249 в сумме 4 824 690,00 рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 6 672 592,20 рублей;

судебные приставы-379 735,67 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности за прошлые годы);

Чувашская энергосбытовая компания -7 947 672,13 рублей (кредиторская задолженность за услуги энергоснабжения) (Копии прилагаются).

8. Постановлением Администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 20.11.2018 года № 1652 утверждено Правило предоставления субсидии из бюджета города Новочебоксарска на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта, осуществляющих перевозку пассажиров по социально значимым маршрутам регулярных перевозок на территории муниципального образования города Новочебоксарска в 2018 году.

Аналогично отмечаем о том, что между Управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, именуемое в дальнейшем «Главный распорядитель средств бюджета города Новочебоксарска» в лице начальника и Новочебоксарского муниципального унитарного предприятия троллейбусного транспорта «Получатель субсидии» в лице директора заключено соглашение о предоставлении субсидии из бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности от 21.11.2018 года в сумме  9 609 607,00 рублей.

В соответствии с постановлением администрации города Новочебоксарска от 20.11.2018 №1652, соглашения на предоставление субсидии от 21.03.2018 и сведений о произведенных затратах по платежному поручениюУправление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики перечислило Предприятию субсидию на оказание финансовой помощи для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности от 23.11.2018 года № 579228 в сумме 9 609 607,00рублей.

Данная субсидия была израсходована на:

уплату налогов в ИФНС в сумме 8 406 246,34 рублей;

судебные приставы- 1 203 360,66 рублей (списывалась автоматически по исполнительным листам и требованиям налоговых органов за имевшиеся задолженности). (Копии прилагаются).

9. Фактов перечисления средств на депозитные счета в коммерческих банках, приобретение депозитных сертификатов, а также оказание финансовой помощи коммерческим структурам не выявлено.

10. Проверкой выявлено, что банковские операции, отраженные в представленных банковских выписках, подтверждены первичными документами (платежными поручениями) без соответствующего оправдательного документа (Счет на оплату, счет –фактура, акт выполненных работ).

11. Штатное расписание по состоянию на 11.04.2017 года утверждено приказом директора Предприятия от 11.04.2017 г. № 94 в количестве 320,825 единиц с месячным фондом заработной платы 2 788 141,00 рублей.  С учетом всех изменений в 2017 году штатное расписание на 01.11.2017 года утверждено приказом директора Предприятия от 31.10.2017 г. № 322/1 в количестве 301,20 единиц с месячным фондом заработной платы 2 942 510,90 рублей. Штатное расписание с 01.01.2018 утверждено приказом директора Предприятия от 29.12.2017 г. №400/1 в количестве 301,20 единиц с месячным фондом заработной платы 3 442 689,27 рублей. С учетом всех изменений в 2018 году по состоянию на 01.12.2018 года штатное расписание утверждено приказом директора Предприятия от 30.11.2018 г. № 459 в количестве 303,20 единиц с месячным фондом заработной платы 4 027 232,19 рублей.

Проверкой выявлено, что Предприятие в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличил численный состав работников на 2 единицы и фонд заработной платы на 1 084 721,29 рублей.

12. Из анализа оплаты труда за 2016-2017 годы и по состоянию на 01.11.2018 года следует, что:

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Управлению» составила 19,3 тыс. рублей или увеличилась на 1,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (18,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Управлению» составила 22,9 тыс. рублей или увеличилась на 3,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (19,3 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба движения» составила 14,2 тыс. рублей или уменьшилась на 0,1 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (14,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба движения» составила 18,0 тыс. рублей или увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (14,2 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба энергохозяйства» составила 12,5 тыс. рублей или уменьшилась на 0,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (13,3 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба энергохозяйства» составила 16,3 тыс. рублей или увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (12,5 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба главного механика» составила 13,4 тыс. рублей или уменьшилась на 0,7 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (14,1 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба главного механика» составила 16,0 тыс. рублей или увеличилась на 2,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (13,4 тыс. рублей);

- средняя заработная плата в 2017 году по категории персонала «Служба подвижного состава» составила 11,2 тыс. рублей или увеличилась на 1,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (9,6 тыс. рублей), по состоянию на 01.11.2018 года средняя заработная плата по категории персонала «Служба подвижного состава» составила 16,2 тыс. рублей или увеличилась на 5,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (11,2 тыс. рублей).

Анализ показал, что по Предприятию в 2018 году произошло увеличение средней заработной платы по категориям персонала:

- Управление (директор, главный бухгалтер, главный экономист, главный инженер, бухгалтер, контрактный управляющий, начальник СД, начальник службы энергохозяйства, начальник СПС, помощник руководителя, программист, специалист по кадрам, специалист по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, специалист по охране труда, юрисконсульт) увеличилась на 3,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (19,3 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году (на 4,6 тыс. рублей);

- Служба движения (водитель троллейбуса, диспетчер СД, инспектор по профосмотру водителей, инженер, кассир, кондуктор, ревизор) увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (14,2 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 3,7 тыс. рублей (14,3 тыс. рублей);

- Служба энергохозяйства (электромонтеры контактной сети, электромонтеры тяговой подстанции) увеличилась на 3,8 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (12,5 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 3,0 тыс. рублей (13,3 тыс. рублей);

- Служба главного механика (водитель спецтехники, слесаря) увеличилась на 2,6 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (13,4 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 1,9 тыс. рублей (14,1 тыс. рублей);

- Служба подвижного состава (мойщики, уборщики, сторожа, рабочие, мастер) увеличилась на 5,0 тыс. рублей по сравнению со средней заработной платой в 2017 году (11,2 тыс. рублей) и по сравнению со средней заработной платой в 2016 году на 6,6 тыс. рублей (9,6 тыс. рублей).

По предприятию в 2018 году произошло уменьшение средней численности работников по категориям персонала:

- Управление (директор, главный бухгалтер, главный экономист, главный инженер, бухгалтер, контрактный управляющий, начальник СД, начальник службы энергохозяйства, начальник СПС, помощник руководителя, программист, специалист по кадрам, специалист по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, специалист по охране труда, юрисконсульт) сократилась на 2,33 человек и стала составлять 16,25 человек по сравнению со средней  численностью в 2017 году (18,58 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году  на 3,55 человек (19,8 человек);

- Служба движения (водитель троллейбуса, диспетчер СД, инспектор по профосмотру водителей, инженер, кассир, кондуктор, ревизор) сократилась на 15,14 человека и стала составлять 91,33 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (106,47 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 28,92 человека (120,25 человек);

- Служба энергохозяйства (электромонтеры контактной сети, электромонтеры тяговой подстанции) сократилась на 1,13 человек и стала составлять 21,94 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (23,07 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 0,71 человека (22,65 человек);

- Служба главного механика (водитель спецтехники, слесаря) увеличилась на 2,46 человек и стала составлять 17,54 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (15,08 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 3,26 человека (14,28 человек);

-Служба подвижного состава (мойщики, уборщики, сторожа, рабочие, мастер) сократилась на 8,59 человек и стала составлять 48,21 человек по сравнению со средней численностью в 2017 году (56,8 человек) и по сравнению со средней численностью в 2016 году на 17,71 человека (66,02 человек).

13. Фактическая численность всех работников Предприятия на 01.12.2018 года составляет 195 человек, а по утвержденному штатному расписанию – 303,2 чел.; на 31.12.2017 года фактическая численность составляла 220 человек, а по штатному расписанию – 301,2 чел.Фактическая численность работников Предприятия уменьшилась в 2018 году на 25,0 человек по сравнению с 2017 годом.

Анализ средней заработной платы по Предприятию показал, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом средняя заработная выросла на 3,95 тыс. рублей.

Таким образом, Контрольно-счетный орган отмечает, что в целях оптимизации расходов по оплате труда рассмотреть вопрос о сокращении численного состава работников штатного расписания.

13. Выборочной проверкой оплаты труда директору Предприятия выявлено следующее: с директором Предприятия во исполнение статьи 16 Трудового кодекса РФ заключен трудовой договор от 05.04.2017 №19/17 с должностным окладом в размере 34897 рублей, вознаграждение по результатам выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности предприятия за год от чистой прибыли, выплачиваемое один раз в год в размере, устанавливаемом Работодателем.  Согласно дополнительного соглашения №1 от 14.05.2018 года к трудовому договору от 05.04.2017 №19/17 пункта 3.1 должностной оклад устанавливается в размере 40 713,00 рублей.

В нарушении несоблюдения трудового договора от 05.04.2017 №19/17 пункта 3.1 директору предприятия произведены неправомерные расходы в виде излишне выплаченной заработной платы за 2018 год в общей сумме 536,42 рублей, в том числе по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в сумме 412,00 рублей и по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в сумме 124,42 рублей. (пункт 1.2.95). В ходе проверки сумма 412 рублей удержана из заработной платы директора Предприятия в декабре 2018 года.

14. По состоянию на 01.01.2017 года по данным бухгалтерского учёта Предприятия кредиторская задолженность составила  41 304 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 5 938,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 400,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по оплате труда – 1 346,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 7 400,0 тыс. рублей; по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 24 839,0 тыс. рублей; по расчетам с разными кредиторами и дебиторами – 1 381,0 тыс. рублей.

В 2017 году общая сумма кредиторской задолженности Предприятия уменьшилась на 26 666,0 тыс. рублей или на 282,2 % и по состоянию на 01.01.2018 года по данным бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) на бумажном варианте Предприятия кредиторская задолженность составила 14 638,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 4 927,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 546,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по оплате труда – 722,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 851,0 тыс. рублей; по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 5 934,0 тыс. рублей; по расчетам с разными кредиторами и дебиторами – 1 658,0 тыс. рублей.

При формировании бухгалтерского баланса (Форма по ОКУД 0710001) в программе в 1С: Предприятие данные баланса за 2017 год не соответствуют данным бумажного носителя по кредиторской задолженности на сумму 472,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2017 года по данным бухгалтерского учёта Предприятия дебиторская задолженность составила 2 527,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 59,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 2 135,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 171,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по прочим операциям 1,0 тыс. рублей; по расчетам с прочими кредиторами и дебиторами – 161,0 тыс. рублей.

В 2017 году общая сумма дебиторской задолженности Предприятия увеличилась на 589,0 тыс. рублей или на 81,1 % и по состоянию на 01.01.2018 года по данным бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) на бумажном варианте Предприятия дебиторская задолженность составила 3 116,0 тыс. рублей, в том числе: по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 97,0 тыс. рублей; по расчетам с покупателями и заказчиками – 1 591,0 тыс. рублей; по расчетам по налогам и сборам – 170,0 тыс. рублей; по расчетам с персоналом по прочим операциям 1,0 тыс. рублей; по расчетам с прочими кредиторами и дебиторами – 1 257,0 тыс. рублей.

Аналогично при формировании бухгалтерского баланса (Форма по ОКУД 0710001) в программе в 1С: Предприятие данные баланса за 2017 год не соответствуют данным бумажного носителя по дебиторской задолженности на сумму 472,0 тыс. рублей.

В ходе выборочной проверки наличия дебиторской и кредиторской задолженности по данным актов сверок с контрагентами на 01.12.2018 г. и данным бухгалтерского учета расхождений не выявлено. (Акты сверок с МУП «Коммунальные сети города Новочебоксарска, ПАО «Т Плюс», АО «Чувашская энергосбытовая компания прилагаются).

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушена Статья 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о нарушении требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта. (пункт 2.7.) В ходе проверки данное нарушение устранено.

15. По данным бухгалтерского учёта общая балансовая стоимость основных средств Предприятия по состоянию на 01.01.2017 года составила 100 951,3 тыс. рублей, а по состоянию на 01.01.2018 года – 98 422,9 тыс. рублей, то есть уменьшение общей балансовой стоимости основных средств за 2017 год составляет в сумме 2 528,4 тыс. рублей.

В 2017 году балансовая стоимость имущества уменьшилась в результате списания станка для наложения бандажей, емкость 3,2 куб.м, насосов НД, тележка скребковая , насосов ВВН, насос дозировочный, насос с двигателем, прибор электроизмерительный, прибор для утечки тока, швейная машина, стенд измерения давления, пневмогайковерт ударный (как непригодных к дальнейшей эксплуатации по техническому состоянию) с общей балансовой стоимостью 138,8 тыс. рублей, троллейбусов ЗИУ – 682Г (как непригодных к дальнейшей эксплуатации по техническому состоянию) с общей балансовой стоимостью 1 799,0 тыс. рублей, а/м ЗиЛ-130 ПМ с общей балансовой стоимостью 23,2 тыс. рублей, а/м ЗИЛ-130 АП-7М рег. знак К245АС с общей балансовой стоимостью 186,2 тыс. рублей, а/м УАЗ-31519 рег. знак Р356ВВ с общей балансовой стоимостью 203,8 тыс. рублей, автобус КАВЗ-397630 рег. знак В872АН с общей балансовой стоимостью 140,1 тыс. рублей, трактор ДТ-75 рег. знак 37-59УХ с общей балансовой стоимостью 42,2 тыс. рублей.

Проверкой выявлено, что балансовая стоимость имущества по данным бухгалтерского учета в 2017 году уменьшилась на 2 528,4 тыс. рублей, а по данным актам на списание групп объектов основных средств  унифицированный формы № ОС-46 ( акты № 223 от 23.01.2017 года, №224 от 24.01.2017 года, №232 от 26.10.2017 года, №225 от 26.10.2017 года, №226 от 26.10.2017 года , №230 от 26.10.2017 года, №231 от 26.10.2017 года, №227 от 26.10.2017 года, №228 от 26.10.2017 года, №229 от 26.10.2017 года) сумма уменьшения балансовой стоимости составляет 2 533,4 тыс. рублей. Разница по данным бухгалтерского учета и актам списания составляет 5,0 тыс. рублей.

16. Проверкой выявлено, что Предприятием нарушен пункт 2.10 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств о том, чтопри проведении инвентаризации в случае смены материально ответственных лиц принявший имущество должен расписаться в описи в получении, а сдавший - в сдаче этого имущества.

17. Согласно п. 27 Положения об учёте муниципального имущества и порядке ведения реестра муниципального имущества города Новочебоксарска Чувашской Республики, утвержденного постановлением администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики от 06.12.2011 №1094, правообладатели ежегодно до  1 апреля текущего года представляют в Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска обновленные карты учёта муниципального имущества по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Контрольно - счетный орган отмечает о том, что предприятие в нарушении постановления Администрации города Новочебоксарска № 1094 от 06.12.2011 года не предоставило в Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска, обновленные карты учёта муниципального имущества за 2017 год.

18. По итогам 2016 - 2018 годов Предприятие работало убыточно, соответственно перечисление части прибыли в бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики Предприятием не производилось.

19. В 2018 году по сравнению с 2017 и 2016 годами наблюдается общее уменьшение почти всех показателей экономической эффективности Предприятия.

Доход от перевозки пассажиров в городском сообщении в 2016 году по сравнению с плановыми показателями Предприятием не выполнен на 2 918,0 тыс. рублей (на 4,7%), в 2017 году – на 1 626,0 тыс. рублей (на 2,9%). Перевыполнен за 9 месяцев 2018 года – на 16 872,0 тыс. рублей (42,7%).

В тоже время доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) за 2016 год не превышает утвержденные плановые показатели. Так, за 2016 год план по доходам от прочей деятельности не выполнен на 39,2% (план – 14 567,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 5 709,0 тыс. рублей).

За 2017 год доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) превышает утвержденные плановые показатели – на 134,1 % (план – 5 374,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 7 208,0 тыс. рублей).

За 9 месяцев 2018 года доход от прочей деятельности (предоставление в аренду нежилых помещений, от предоставления места для стоянки автотранспорта и т.д.) не превышает утвержденные плановые показатели на-94,9% (план – 4 291,0 тыс. рублей, фактическое выполнение – 4 072,0 тыс. рублей).

Расходы Предприятия за 2016 год составили в общей сумме 84 988,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 110,6%, в 2017 году – 82 537,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 101,6%, а за 9 месяцев 2018 года -62 609,0 тыс. рублей, или выполнение составляет 98,4%.

Основную долю расходов Предприятия в 2016 году составляет начисленная заработная плата – 37 980,0 тыс. рублей (115,7%), в 2017 году – 35 651,0 тыс. рублей (102,9%), за 9 месяцев 2018 года-30 112,0 тыс. рублей (100,6%), снижение расходов на оплату труда составляет в 2017 году по сравнению с 2016 годом 2 329,0 тыс. рублей (на 6,1%).

По сравнению с 2016 годом расходы Предприятия уменьшились в 2017 году на 2 451,0 тыс. рублей, или на 2,9% и составили 82 537,0 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом расходы Предприятия уменьшились за 9 месяцев 2018 года на 19 928,0 тыс. рублей или на 24,1 % и составили 62 609,0 тыс. рублей.

 В 2017 году уменьшение расходов кроме оплаты труда связано также с уменьшением материальных расходов на 449,0 тыс. рублей (на 10,1%). В 2017 увеличены расходы на коммунальные услуги на 2 037,0 тыс. рублей. (на 11,9%). 

За 9 месяцев 2018 года уменьшены расходы на коммунальные услуги по сравнению с 2017 годом на 8,2 тыс. рублей.

Убыток по итогам деятельности Предприятия за 2016 год при получении дохода от основной деятельности в сумме 65 085,0 тыс. рублей составил 19 903,0 тыс. рублей, за 2017 год – при получении дохода в сумме 62 191,0 тыс. рублей убыток составил – 20 346,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2018 года- при получении дохода в сумме 60 432,0 тыс. рублей убыток составил – 2 177,0 тыс. рублей.

20. В соответствии с Учетной политикой, Предприятие применяет разные способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль.

Полученные налогооблагаемые временные разницыпри формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 09 «Отложенные налоговые активы» по учету отложенных налоговых активов (та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете 77 «Отложенные налоговые обязательства» по учету отложенных налоговых обязательств (та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах). По сравнению с 2016 годом отложенные налоговые активы и обязательства Предприятия в 2017 году увеличились на 299,0 тыс. рублей (на 12,5%), за 9 месяцев 2018 года по сравнению с 2017 годом отложенные налоговые активы и обязательства Предприятия снизились на 262,0 тыс. рублей (12,5%).

Чистый убыток за 2017 год составляет 22 440,0 тыс. рублей (по данным формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах»), или больше на 4 930,0 тыс. рублей (на 28,2%) полученного убытка за 2016 год (17510,0 тыс. рублей). Чистый убыток за 9 месяцев 2018 года составляет 2 273,0 тыс. рублей.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что при сверке формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах» за 2017 год в бумажном варианте от 23 июля 2018 года за подписью директора Петрова Э.А. и данным бухгалтерского учета программы 1С: Предприятие выявлена разница по строке 2400 «Чистая прибыль(убыток) на сумму 143,0 тыс. рублей, т.е. данные бухгалтерского учета не совпадают данным бумажного носителя формы 0710002 «Отчет о финансовых результатах» за 2017 год. В ходе проверки данное нарушение устранено.

Аналогично данные Бухгалтерского баланса на 31.12.2017 (форма ОКУД 0710001) на бумажном варианте за подписью директора предприятия непокрытый убыток отражен в сумме 18 378,0 тыс. рублей. При расшифровке данной суммы по данным бухгалтерского учета программы 1С: Предприятие выявлена разница по непокрытому убытку на сумму 207,0 тыс. рублей (в программе непокрытый убыток отражен в сумме 18 585,0 тыс. рублей) В ходе проверки данное нарушение устранено.

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушены статья 13, 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о нарушении общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу (пункт 2.9.). В ходе проверки данное нарушение устранено.

21. Изменения показателей рентабельности в 2017 году по сравнению с 2016 годом незначительные, имеют отрицательный коэффициент (2016 год - 0,34, 2017 год -0,41) Таким образом, выручка от основной деятельности (перевозка пассажиров) Новочебоксарского МУП троллейбусного транспорта не обеспечивала покрытие расходов, что в свою очередь приводило к убыточности предприятия.

Основной причиной убыточности предприятия является несоответствие установленных тарифов на перевозку пассажиров и экономически обоснованных тарифов, сложившихся по регистрам бухгалтерского учета.

22. Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2016 составляет 0,14 и на 31.12.2017 данный коэффициент составляет 0,39. На протяжении 2016-2017 гг. и 9 мес. 2018 г. коэффициент текущей ликвидности не укладывался в нормативные значения (норма от 1,5 до 2), что позволяет сделать вывод что Новочебоксарское МУП троллейбусного предприятия испытывает значительные трудности с оплатой своим кредиторам, то есть предприятие абсолютно  не платежеспособно.

За период 2016-2017 гг. Новочебоксарскому МУП троллейбусного транспорта удалось существенно увеличить значение показателей финансовой устойчивости. Так коэффициент автономии к концу 2017 г. ставил 0,61, что укладывается в нормативные значения. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами увеличилось на 4,46 пункта, коэффициент маневренности собственного капитала на 12,21 пункта. Однако отрицательное значение показателей обеспеченности собственных оборотных средств позволяет сделать вывод, что предприятие не имеет собственных средств для финансирования оборотных активов, кроме того финансирование деятельности предприятия осуществляется в основном за счет привлеченных средств, в данном случае за счет кредиторской задолженности.

23. Анализ эффективности работы Предприятия показывает, что при количестве перевезенных пассажиров в городском сообщении в 2016 году 4 513,12 тыс. человек, доход от перевозки пассажиров в городском сообщении составил 59 376,0 тыс. рублей, а в 2017 году количество перевезенных пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом уменьшилось на 804,05 тыс. человек и составило 3 709,07 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 2017 год по сравнению с 2016 годом сократился на 4 393,00 тыс. рублей и составил 54983,00 тыс. рублей. За 9 месяцев 2018 года количество перевезенных пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом составляет 2 628,6 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 9 месяцев 2018 составляет 56 360,0 тыс. рублей.

Ожидаемые результаты за 2018 год -количество перевезенных пассажиров в городском сообщении составляет 3 624,0 тыс. человек. При этом доход от перевозки пассажиров в городском сообщении электрическим транспортом за 2018 год ожидается 72 460,00 тыс. рублей.

24. Контрольно-счетный орган отмечает о том, что в нарушении статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» что у Предприятия до 7 сентября 2017 года отсутствуют приказы о назначении контрактного управляющего. (пункт 4.10)

5. Контрольно-счетный орган отмечает о том, Предприятием нарушена статья 21 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»о порядке формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядок его размещения в открытом доступе, то есть план-график закупок на 2017 год размещен с нарушением срока на 8 месяцев. (пункт 4.19).

6. Проверка отмечает о том, что в нарушении статьи 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предприятием не включены в контракт (договор) обязательные условия, а именно, при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. Таким образом, предприятием в договоре энергоснабжения № 24/01/72-59 от 18.10.2017 года не указана цена договора, что предусматривает часть 4.2 статьи 7.30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. (пункт 4.28).

27. Проверкой выявлено, что договор энергоснабжения не включен в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т.ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

28. Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием в 2018 году не перезаключен договор энергоснабжения, чтопредусматривает статью 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта (договора) (пункт 4.32).

29.Проверкой выявлено, что в договоре теплоснабжения и поставки горячей воды №ДТС/5200-2/101/2013-0156 от 01.01.2013 в разделе 7 пункте 7.4 идет факт пролонгации. Согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» факт пролонгации контракта или такого рода возможность, если таковая закреплена в договоре, являются нарушением действующего законодательства, а именно положений Закона 44-ФЗ, который не предусматривает пролонгации контрактов, положений Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции», а также наказывается в рамках статьи 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта.(пункт 4.32).

30. Аналогично в нарушении вышеназванного договора (договора энергоснабжения) Предприятие договор теплоснабжения не включило в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т.ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

31. Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием в 2018 году нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием данный договор не перезаключен, а также наказывается в рамках статьи 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта(договора).(пункт 4.32)

32. Предприятием договор холодного водоснабжения и водоотведения от 12.04.2017 года не включен в план-график закупок на 2017 год. В соответствии с частью 11 статьи 21 Закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №553 «Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд» и Постановлению Правительства РФ от 5 июня 2015 г. №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» в планах-графиках закупок отдельными строками указываются, в т.ч. товары, работы или услуги на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей (в случае заключения контракта в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона). Однако поскольку заказчик осуществляет закупку в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 непредусмотренную планом-графиком, можно сделать вывод о том, что план-график в нарушение ПП553 и ПП554 не содержит информацию о такой закупке, т.е. план-график размещен в ЕИС с нарушением законодательства о контрактной системе.

Такое действие может быть квалифицировано, согласно части 1.4 статьи 7.30 КоАП РФ как размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, подлежащих размещению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. (пункт 4.26)

Контрольно-счетный орган отмечает о том, что Предприятием в 2018 году нарушена статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ «Договор и закон», а именно, согласно закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» договора должны ежегодно перезаключаться на новый срок, а не пролонгироваться. Предприятием данный договор не перезаключен,который предусматривает статью 7.32. КоАП РФ как нарушение порядка заключения, изменения контракта (договора). (пункт 4.32)

33. В Предприятии нарушены статьи 7,8,29 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о требовании ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (пункт 2.1)

34. Проверкой главной книги выявлено, что у Предприятия отсутствует подшитая и прошнурованная Главная книга за 2017 год. Таким образом, Предприятием нарушена часть 5 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о порядке ведения главной книги. (пункт 2.3).

35. Сверкой данных баланса бумажного варианта (форма 0710001) от 23.07.2018 года и данных бухгалтерского регистра программы 1С: Предприятие выявлено, что идет искажение строк баланса по данным бухгалтерского регистра за 2017 год, а именно, более 10 % по показателю «Прочие оборотные активы» на 179,00 тыс. рублей.

Таким образом, Предприятием допущено нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении строки формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов, предусматривающая статью 15.11. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ (пункт 2.12). В ходе проверки данное нарушение устранено. Объяснительная главного бухгалтера предоставлена).

36. Выборочной сверкой данных отчетов по страховым взносам «Расчет по страховым взносам» и оборотной ведомости по счету 69.02.7 «Расчеты по пенсионному обеспечению» по состоянию на 01.01.2018 г. выявлено расхождение в сумме 32 606 рублей 13 копеек и счету 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» по состоянию на 01.01.2018 г. выявлено расхождение в сумме 98 042 рубля 46 копеек.

То есть, допущено грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выявившееся в искажении по счету бухгалтерского учета «Расчеты по пенсионному обеспечению» в сумме 32 606,13 рублей (или на 0,4%)  и счета 69.03.1«Федеральный фонд ОМС» в сумме 98 042,46 рублей (или на 5,2%).

Таким образом, Предприятием допущено  нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» о грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажениисоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета на сумму 130 648,59 рублей, предусматривающая статью 15.11. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ (пункт 2.12).

В ходе проверки выявлены финансовые нарушения, связанные с искажением бухгалтерской отчетности на общую сумму 1 137,1 тыс. рублей, из них: устранено финансовых нарушений на сумму 1 001,4 тыс. рублей;

 

Предложения:

 

1. Материал проверки направлен в Новочебоксарское городское Собрание депутатов Чувашской Республики и Прокуратуру города Новочебоксарска.