Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики на проект решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики «Об исполнении бюджета города Новочебоксарска за 2013 год»

Заключение
Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республики на проект решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов
Чувашской Республики «Об исполнении бюджета города Новочебоксарска
за 2013 год»

1. Общие положения.

1.1. Заключение Контрольно-счетного органа города Новочебоксарска Чувашской Республи-ки на проект решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики «Об исполнении бюджета города Новочебоксарска за 2013 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (статья 264.4.), Закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2 «Об утверждении положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики» (статья 66) и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Чувашской Республики и города Но-вочебоксарска, а также на основании внешней проверки годовой бюджетной отчетности всех 9 главных распорядителей (администраторов) средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.
Отчет об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год представлен администрацией города Новочебоксарска Чувашской Республики в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска 18 апреля 2014 года, или с нарушением сроков представления годовой бюджетной отчетности на 8 дней (срок представления отчета не позднее 10 апреля 2013 года), установленного статьей 66 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики, утвержденного решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2.
Одновременно с отчетом об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики представлены документы и материалы, предусмотренные статьей 67 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики.
1.2. Годовая бюджетная отчетность администрации города Новочебоксарска Чувашской Рес-публики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год (да-лее - бюджетная отчетность) составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Феде-рации (с изменениями), Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.
Представленный комплект бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новоче-боксарска Чувашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке со-ставления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполне-нии бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н и «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.
Заключение подготовлено на основе анализа показателей, утвержденных Решением Новоче-боксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с учетом внесенных изменений и сводной бюджетной росписью. Безвозмездные поступления из республиканского бюджета Чувашской Республики на строительство инженерной и коммунальной инфраструктуры в целях реализации инвестиционных проектов в рамках опере-жающего развития «Солнечная долина (I этап) в общей сумме 767,2 тыс. рублей, поступившие в конце 2013 года после внесения последних изменений в Решение о бюджете на 2013 год, учтены в показателях сводной бюджетной росписи по доходам и расходам в соответствии с частью 3 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 60 Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2 «Об утверждении положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики» без внесения изменений в Решение о бюджете на 2013 год.
При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за ходом исполне-ния бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, а также материалы внешней про-верки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год.

2. Основные показатели исполнения бюджета города Новочебоксарска.

В целом выполнение основных финансовых показателей исполнения бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики за 2013 год, утвержденных Решением Новочебоксарского го-родского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с учетом вносимых изме-нений (далее – Решение о бюджете), характеризуются следующим образом:
- поступление доходов составило в объеме 1 273 222,1 тыс. рублей или доходы бюджета го-рода Новочебоксарска выполнены на 99,5% к утвержденным бюджетным назначениям Решением о бюджете (1 279 558,1 тыс. рублей) и 99,5% к бюджетным назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 280 325,3 тыс. рублей);
- расходы бюджета города Новочебоксарска исполнены в сумме 1 398 914,1 тыс. рублей или 94,9% к утвержденным бюджетным назначениям Решением о бюджете (1 474 657,0 тыс. рублей) и на 94,8 % к показателям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 475 424,2 тыс. руб-лей).
На 2013 год прогнозировался дефицит бюджета города Новочебоксарска в объеме 57 000,0 тыс. рублей, фактически по итогам финансового года дефицит бюджета города Новочебоксарска составил в сумме 124 924,8 тыс. рублей (увеличение в 2,2 раза).
Объем муниципального долга города Новочебоксарска по состоянию на 1 января 2014 года составил 60 000,0 тыс. рублей. По сравнению с началом года муниципальный долг уменьшился на 5 500,0 тыс. рублей. В 2013 году расходы на обслуживание муниципального долга составили 5 500,0 тыс. рублей.

3. Доходы бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

3.1. Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (с после-дующими изменениями) доходы утверждены в сумме 1 279 558,1 тыс. рублей.
Сводной бюджетной росписью доходы бюджета города Новочебоксарска увеличены на 767,2 тыс. рублей, или на 0,1% и составили 1 280 325,3 тыс. рублей.
Согласно отчету об исполнении доходы бюджета города Новочебоксарска составили 1 273 989,3 тыс. рублей или на 0,4% меньше предусмотренных Решением о бюджете на 2013 год и на 6 336,0 тыс. рублей или на 0,5% меньше, предусмотренных показателей сводной бюджетной росписью.
В предлагаемом проекте решения об исполнении бюджета за 2013 год доходы бюджета го-рода Новочебоксарска исполнены в объеме 1 273 989,3 тыс. рублей, что в сальдированной сумме на 6 336,0 тыс. рублей, или на 0,5% меньше предусмотренного Решением о бюджете на 2013 год.

По собственным доходам (налоговые и неналоговые поступления) кассовое исполнение составило 657 589,0 тыс. рублей, или 102,8 % к годовым плановым назначениям, при этом по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года увеличение собственных доходов соста-вило 1,1 %, или на 7 347,0 тыс. рублей (в 2012 году поступило собственных доходов в сумме 650 242,0 тыс. рублей). В целом поступления налоговых доходов увеличилось на 11 697,7 тыс. рублей, или составили 103,1% к уровню 2012 года, а поступление неналоговых доходов уменьши-лось на 4 350,8 тыс. рублей.
Объем поступлений налоговых доходов составил за 2013 год 388739,7 тыс. рублей, или 59,1% от общего объема собственных доходов (поступление этих доходов в 2012 году – 377 042,0 тыс. рублей). Основная доля налоговых доходов сформировалась за счет налога на дохо-ды физических лиц – 241 247,4 тыс. рублей, или 62,1% от общего объема налоговых доходов (по-ступление НДФЛ в 2012 году – 218 050,0 тыс. рублей). Кроме того, существенный удельный вес в налоговых источниках занимают земельный налог – 66 411,6 тыс. рублей, или 17,1% от общего объема налоговых поступлений (в 2012 году земельный налог поступил в сумме 70 541,5 тыс. рублей), а также единый налог на вмененный доход поступил в объеме 59 597,3 тыс. рублей, или 15,3% от общего объема налоговых доходов (в 2012 году этот налог поступил в объеме 70 887,6 тыс. рублей).
Неналоговые доходы поступили за 2013 год в сумме 268 849,2 тыс. рублей и составили 40,9% от общего объема собственных доходов (поступление неналоговых доходов в 2012 году составило 273 200,0 тыс. рублей). Наиболее крупные неналоговые доходы за 2013 год составили – доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 107 226,1 тыс. рублей; доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, го-сударственная собственность на которые не разграничена в сумме 57 355,8 тыс. рублей; дохо-ды от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управ-ления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муни-ципальных бюджетных и автономных учреждений) в сумме 41 274,9 тыс. рублей.
Поступление средств из вышестоящих бюджетов бюджетной системы Российской Фе-дерации в бюджет города Новочебоксарска в 2013 году составило 616 400,3 тыс. рублей, или 96,2% к годовым плановым назначениям, при этом по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года уменьшение безвозмездных поступлений составляет 4,6 %, или на 29 688,4 тыс. рублей (в 2012 году поступили средства от других бюджетов бюджетной системы в сумме 646 088,7 тыс. рублей). Неисполнение доходов связано и с тем, что средства на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, а также, детей, на-ходящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения преду-сматривались в сумме 29 047,3 тыс. рублей, а фактическая потребность составила 3 852,4 тыс. рублей.

3.2. Анализ исполнения доходов в разрезе главных администраторов доходов бюджета горо-да Новочебоксарска показывает, что в соответствии с приложением 2 к решению Новочебоксар-ского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» полномочиями главного администраторов доходов бюджета наделены:

1. Администрация города Новочебоксарска Чувашской Республики

Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 25.04.2013 №С 45-1 дополнительно закреплены коды доходов 903 2 18 04010 04 0000 180 «Доходы бюджетов городских округов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет», 903 2 18 04020 04 0000 180 «Доходы бюджетов городских округов от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет», 903 2 18 04030 04 0000 180 «Доходы бюджетов городских округов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет», а также, был исключен из первоначально утвержденного перечня кодов доходов код дохода 1 08 07173 01 1000 110 «Государственная пошлина за выдачу органам местного самоуправления городского округа специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты городских округов» в связи с закреплением данного кода дохода для исполнения бюджетных полномочий за управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска.

Бюджетные назначения администрации города Новочебоксарска, как главному администра-тору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, Финансовым управлени-ем администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики, Министерством образования и молодежной политики Чувашской Республики, Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики, Министерством юстиции Чуваш-ской Республики в течение финансового года доведены уведомлениями. В сводной бюджетной росписи доходов бюджета города Новочебоксарска по Администрации города Новочебоксарска утверждено администрирование 17 кодов дохода бюджетной классификации на сумму 104 488,4 тыс. рублей.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получате-ля бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Администрацией города Новочебоксарска получены доходы в сумме 80 570,5 тыс. рублей, в тоже время по невыясненным поступлениям, зачисляемые в бюдже-ты городских округов, которые поступили в бюджет города Новочебоксарска, составляет в сумме 32,0 тыс. рублей, а также был произведен возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюд-жетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из республиканского бюджета в сумме 80 462,2 тыс. рублей. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

Доходы бюджета города Новочебоксарска по главному администратору доходов - администрации города Новочебоксарска за 2013 год исполнены в сумме 80 570,5 тыс. рублей (на 77,1%), или на 23 917,9 тыс. рублей меньше утвержденных назначений Решением о бюджете на 2013 год.

Объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы администра-ции города Новочебоксарска в 2013 году утвержден в сумме 80 890,1 тыс. рублей, исполнение составило 56 627,6 тыс. рублей, или исполнено на 70,0%. При этом субвенции поступили в объеме 19 580,5 тыс. рублей, или исполнение составляет 44,7% от общей суммы утвержденных бюджетных назначений; субсидии поступили в общей сумме 37 047,1 тыс. рублей, или меньше утвержденных назначений на 30,7 тыс. рублей (37 077,8 тыс. рублей).

По итогам 2013 года доходы бюджета по главному администратору доходов в разрезе кодов доходов, по которым бюджетные полномочия по исполнению дохода бюджета города Новочебок-сарска были закреплены за администрацией города Новочебоксарска и в 2012 году, исполнены по сравнению с 2012 годом на 1 398,2 тыс. рублей больше, или на 1,8%. В 2013 году поступили суб-венции на обеспечение жильем граждан, уволенных с военной службы, и приравненными к ним лицами в сумме 7 839,6 тыс. рублей, прочие неналоговые доходы поступили на 12 742,7 тыс. руб-лей больше, чем в 2012 году и составили 12 742,7 тыс. рублей, субвенции на обеспечение предос-тавления жилых помещений детям – сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, ли-цам из числа по договорам найма специализированных жилых помещений поступили на 2 970,8 тыс. рублей больше, чем в 2012 году и составили 4 815,5 тыс. рублей. Уменьшение доходов бюд-жета по сравнению с 2012 годом наблюдается по следующим доходам: субсидии на обеспечение жильем молодых семей - на 9 983,9 тыс. рублей, субсидии на реализацию федеральных целевых программ – на 14 528,6 тыс. рублей, субвенции на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью – на 310,3 тыс. рублей, прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов – на 725,5 тыс. рублей.

2. Управление городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получате-ля бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Управлением городского хозяйства получены доходы в сумме 79 248,9 тыс. рублей, или при плановых назначениях в сумме 79 261,9 тыс. рублей исполнение составляет 99,9 %. 

3. Отдел культуры администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Отделом культуры получены доходы в виде межбюджетных трансфертов, пе-редаваемых бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муни-ципальных образований в сумме 305,5 тыс. рублей, при плановых назначениях в сумме 305,5 тыс. рублей, или исполнение составляет 100 %. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

4. Управление имущественных и земельных отношений администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получате-ля бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Управлением имущества получены доходы в сумме 225 055,8 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 212 203,6 тыс. рублей. 

Согласно отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2013 года и 1 янва-ря 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Управлением имущества получены доходы в 2013 году (225 055,8 тыс. рублей) на 23 031 тыс. рублей меньше чем в 2012 году (248 086,8 тыс. рублей). В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная собст-венность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных участков снизились на 21 385,8 тыс. рублей в результате того, что в 2012 году значительную часть поступлений соста-вил единоразовый платеж от продажи права аренды земельного участка для комплексного освое-ния. 

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключе-ние договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключе-нием земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) снизились на 246,8 тыс. рублей в результате неплатежеспособности муниципальных предприятий города, таких как МУП «Ремсервис», НМУП троллейбусного транспорта, МУП «Бодрость».
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключе-ние договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключе-нием земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) снизились на 246,8 тыс. рублей в результате неплатежеспособности муниципальных предприятий города, таких как МУП «Ремсервис», НМУП троллейбусного транспорта, МУП «Бодрость».
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) снизились на 7298,5 тыс. рублей в результате уменьшения количества договоров аренды (в 2012 году – 63 договора, сумма арендного дохода по которым ежемесячно составляла 2400,0 тыс. рублей, на начало 2013 года – 57 договоров, сумма арендного дохода по которым составляла 2200,0 тыс. рублей), а также расторжения с января 2013 года договоров арен-ды на электросетевое хозяйство с ООО «Коммунальные технологии», годовой арендный доход по которым составлял 11000,0 тыс. рублей.
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обяза-тельных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами уменьшились на 272,6 тыс. рублей в результате снижения прибыли во всех муниципальных уни-тарных предприятиях.
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не раз-граничена и которые расположены в границах городских округов уменьшились на 19819,1 тыс. рублей в результате снижения количества продаж земельных участков по причине того, что в со-ответствии с законодательством с 01.07.2012 выкуп земельных участков осуществляется по када-стровой стоимости.

5. Отдел физической культуры, спорта и туризма администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Отделом физической культуры, спорта и туризма получены доходы в сумме 3 110 тыс. рублей, при плановых назначениях в сумме 3 110 тыс. рублей, исполнение составляет 100,0 %. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

6. Отдел образования администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

Бюджетные назначения отделу образования, как главному администратору доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, Министерством образования и молодежной по-литики Чувашской Республики в течение финансового года доведены уведомлениями. В сводной бюджетной росписи доходов бюджета города Новочебоксарска по отделу образования утверждено администрирование 5 кодов бюджетной классификации на сумму 475 426,7 тыс. рублей.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) отделом образования получены доходы в сумме 475 274,9 тыс. рублей, или ис-полнение составляет 99,9%. В разрезе кодов доходы характеризуются следующими данными:

Объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы отделу образо-вания в 2013 году утвержден в сумме 475 518,4 тыс. рублей, исполнение составило 475 338,2 тыс. рублей, или на 99,9%. При этом поступление субсидий бюджетам городских округов в 2013 году: на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований составило в сумме 15 000,0 тыс. рублей, поступление прочих субсидий бюджетам городских округов - в сумме 35 595,7 тыс. рублей; поступление субвенций бюджетам городских округов: на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство составило в сумме 7 214,8 тыс. рублей, на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации, в том числе на финансовое обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях для реализации основных общеобразовательных программ - в сумме 339 578,1 тыс. рублей, на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - в сумме 21 660,8 тыс. рублей, на модернизацию региональных систем общего образования - в сумме 4 897,4 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня поступили в сумме 2 033,8 тыс. рублей; поступление прочих межбюджетных трансфертов, передаваемых, бюджетам городских округов составило в сумме 49 357,6 тыс. рублей. 

В 2013 году по сравнению с 2012 годом (313 731,1 тыс. рублей) объем безвозмездных посту-плений от других бюджетов бюджетной системы увеличен на 161 787,3 тыс. рублей, в том числе за счет поступлений дополнительных средств на повышение оплаты труда педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений города Новочебоксарска во исполнение Указа Главы Чувашской Республики от 11.02.2013 № 14 «О мерах по поэтапному повышению уровня оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в Чувашской Республике в сумме 89 322,2 тыс. рублей.

7. Финансовое управление администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) Финансовым управлением получены доходы в виде дотаций бюджетам город-ских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 85 113,4 тыс. рублей. В разре-зе кодов доходы характеризуются следующими данными:

4. Расходы бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска в целом утверждены в объеме 1 474 657,0 тыс. рублей. Сводной бюджетной росписью расходы бюджета города Новочебоксарска увеличены на 767,2 тыс. рублей или на 0,1% и составили 1 475 424,2 тыс. рублей.
Кассовое исполнение расходов бюджета города Новочебоксарска составили 1 398 914,1 тыс. рублей или 94,9% к утвержденным бюджетным ассигнованиям и 94,8% к показателям, установленным бюджетной росписью.
Исполнение расходов осуществлялось по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по главным распорядителям и другим получателям средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджетов Российской Федерации (приложение №1).

Доля расходов на образование в общей сумме расходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики составила 68,7% или 960 765,1 тыс. рублей и по сравнению с расходами за 2012 год (880 628,8 тыс. рублей) расходы на финансирование учреждений образования и мероприятий в области образования увеличились на 80 136,3 тыс. рублей (на 9,0%). 

Доля расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики составила 9,4% или 131 397,9 тыс. рублей и по сравнению с расходами за 2012 год (41 290,8 тыс. рублей) расходы на финансирование мероприятий в области социальной политики также увеличились на 90 107,1 тыс. рублей (в 1,5 раза).
В 2013 году также увеличились расходы на финансирование учреждений культуры и мероприятий в области культуры по сравнению с 2012 годом (32 441,4 тыс. рублей) на 2 817,3 тыс. рублей и составили 35 258,7 тыс. рублей, или 2,5% в общей сумме расходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

4.1. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики - администрацией города Новочебоксарска Чувашской Рес-публики
В ведении администрации города Новочебоксарска по состоянию на 01 января 2014 года на-ходятся 4 подведомственных учреждений, в том числе: 1 орган местного самоуправления, 2 муни-ципальных бюджетных учреждений, 1 автономное учреждение.
Как, главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики, Решением о бюджете на 2013 год администрации города Новочебоксарска утверждены рас-ходы по разделам 01 «Общегосударственные вопросы», 03 «Национальная безопасность и право-охранительная деятельность», 04 «Национальная экономика», 05 «Жилищно-коммунальное хозяй-ство», 07 «Образование» и 10 «Социальная политика» в общей сумме 225 439,2 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финанси-рования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 ян-варя 2014 года (форма по ОКУД 0503127) администрации города Новочебоксарска утверждены бюджетные назначения в сумме 225 439,2 тыс. рублей, или в пределах суммы расходов, утвер-жденной Решением о бюджете на 2013 год. Кассовые расходы составили 188 401,5 тыс. рублей, или на 37 037,7 тыс. рублей меньше утвержденного объема финансирования, исполнение состави-ло 83,6%.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной клас-сификации расходов бюджетов Российской Федерации:
1. «Общегосударственные расходы»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «Об-щегосударственные расходы» администрации города Новочебоксарска утверждены расходы в сумме 61 540,4 тыс. рублей, бюджетной росписью – 61 540,4 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 58 552,4 тыс. рублей, или на 95,1% от утвержденных Решением о бюджете на 2013 год бюджет-ных назначений, и на 95,1% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной рос-писью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением администрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 2 988,0 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных ад-министраций», по целевой статье 0020400 «Центральный аппарат», по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» - в сумме 737,9 тыс. рублей в связи отсутствием финансирова-ния для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды за декабрь 2013 года и за счет имевшейся вакансии по штату, по виду расходов 112 «Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда» в сумме 4,0 тыс. рублей, по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, ус-луг в сфере информационно-коммуникационных технологий» - в сумме 42,7 тыс. рублей, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» - в сумме 483,3 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования, по виду расходов 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» в сумме 6,7 тыс. рублей, по виду расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей» в сумме 28,4 тыс. рублей;
по целевой статье 5210202 ««Осуществление государственных полномочий Чувашской Рес-публики по созданию комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав и организации деятельности таких комиссий», виду расходов 111 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» в сумме 165,6 тыс. рублей, образовалась экономия по заработной плате при имеющейся в штате ва-кансии ведущего специалиста-эксперта. Возврат неиспользованных средств произведен на осно-вании заявки на возврат от 21.04.2014 №8 в сумме 165,6 тыс. рублей;
- по подразделу 11 «Резервные фонды», по целевой статье 0700500 «Резервные фонды местных администраций», виду расходов 870 «Резервные средства» - в сумме 10,0 тыс. рублей.
- по подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» по целевой статье по целевой статье 0011300 «Мероприятия в рамках административной реформы» по виду расходов 244 «Про-чая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 30,7 тыс. рублей;
по целевой статье 0920000 «Реализация государственных функций, связанных с общегосу-дарственным управлением», по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 559,6 тыс. рублей - в связи отсутствием подпи-санных актов выполненных работ по ремонту нежилых помещений по ул. Молодежная, д.19;
по целевой статье 09399000 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», по виду расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муници-пального задания на оказание муниципальных услуг (выполнением работ)» в сумме 260,8 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования;
по целевой статье 4529900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 45,3 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования, по виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 540,0 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования;
по целевой статье 7112400 «Городская целевая программа «Профилактика правонарушений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики на 2013-2015 годы», по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 72,9 тыс. рублей - расходы осуществлялись в пределах утвержденного кассового плана;
по целевой статье 7372400 «Городская целевая программа «Безопасный город» на 2011-2015 годы», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муници-пальных) нужд» в сумме 0,1 тыс. рублей.
2. «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «На-циональная безопасность и правоохранительная деятельность» администрации города Ново-чебоксарска утверждены расходы в сумме 3 221,6 тыс. рублей, бюджетной росписью – 3 221,6 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 3 221,6 тыс. рублей, или на 100,0% от утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, и на 100,0% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью.
3. «Национальная экономика»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «На-циональная экономика» администрации города Новочебоксарска утверждены расходы в сумме 2 080,2 тыс. рублей, бюджетной росписью – 2 080,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 1 275,4 тыс. рублей, или исполнены на 61,3% от утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, или на 61,3% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджет-ной росписью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением ад-министрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 804,8 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 09 ««Дорожное хозяйство (дорожные фонды), по целевой статье 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», по виду расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждением вне рамок го-сударственного оборонного заказа» в сумме 559,0 тыс. рублей – проектные работы выполнены на 879,5 тыс. рублей, оплата не произведена в связи превышением расходов по сравнению с утвержденными лимитами бюджетных обязательств, в связи с чем по состоянию на 01.01.2014 образовалась кредиторская задолженность на сумму выполненных работ;
- по подразделу 12 «Другие вопросы в области национальной экономики», по целевой статье 3380000 «Мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства», по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 245,8 тыс. рублей - в связи несвоевременным представлением документов по разработке проектно - сметной документации;
4. «Жилищно-коммунальное хозяйство»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «Жи-лищно-коммунальное хозяйство» администрации города Новочебоксарска утверждены расходы в сумме17 896,9 тыс. рублей, бюджетной росписью – 17 896,9 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 15 689,1 тыс. рублей, или на 87,7% от утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, и на 87,7% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением администрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 2 207,8 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 01 «Жилищное хозяйство», по целевой статье 3500300 «Мероприятия в об-ласти жилищного хозяйства», по виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муни-ципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» в сумме 600,0 тыс. рублей – в связи отсутствием документов по оплате расходов по программе поддержки обманутых дольщиков, по виду расходов 831 «Исполнение судебных актов Российской Феде-рации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных дей-ствии (бездействий) органов государственной (муниципальной) власти (государственных (муниципальных) органов) либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений» в сумме 7,8 тыс. рублей;
- по подразделу 02 «Коммунальное хозяйство», по целевой статье 5224200 «Республиканская целевая программа «Повышение экологической безопасности в Чувашской Республике на 2010-2015 годы (полигон твердых бытовых отходов)», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, ра-бот и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 1 600,0 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования для погашения кредиторской задолженности, которая образовалась по состоянию на 01.01.2013 в сумме 2 000,0 тыс. рублей, а оплата в 2013 году произведена частич-но (400,0 тыс. рублей).
5. «Образование»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «До-школьное образование» администрации города Новочебоксарска утверждены расходы в сумме 808,9 тыс. рублей, бюджетной росписью – 808,9 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 808,9 тыс. рублей, или на 100,0% от утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, и на 100,0% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной роспи-сью.
6. «Социальная политика»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «Соци-альная политика» администрации города Новочебоксарска утверждены расходы в сумме 139 891,2 тыс. рублей, бюджетной росписью – 139 891,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 108 854,5 тыс. рублей, или на 77,8% от утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, и на 77,8% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением администрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 31 036,7 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 01 «Доплаты к пенсиям, дополнительное пенсионное обеспечение», по целе-вой статье 4910100 «Доплаты к пенсиям государственных служащих субъектов Российской Феде-рации и муниципальных служащих», по виду расходов 313 «Пенсии, выплачиваемые организа-циями сектора государственного управления» в сумме 4,1 тыс. рублей;
- по подразделу 03 «Социальное обеспечение населения», по целевой статье 1008800 «Феде-ральная целевая программа «Жилище» на 2011-2015 годы» по подпрограмме «Обеспечение жиль-ем граждан, уволенных с военной службы, и приравненных к ним лиц», по виду расходов 322 «Субсидии гражданам на приобретение жилья» в сумме 4 192,8 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности в выделении средств для приобретения жилья для военнослужащих. Возврат неис-пользованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №4 в сумме 4 192,8 тыс. руб-лей;
по целевой статье 1008820 «Программа обеспечение жильем молодых семей» Федеральной целевой программы «Жилье» на 2011-2015 годы», по виду расходов 322 «Субсидии гражданам на приобретение жилья» в сумме 370,0 тыс. рублей – в связи с отсутствием потребности финансиро-вания. Возврат неиспользованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №2 в сум-ме 22,4 тыс. рублей;
по целевой статье 5221100 «Республиканская программа «Государственная поддержка моло-дых семей в решении жилищной проблемы на 2011-2015 годы», по виду расходов 322 «Субсидии гражданам на приобретение жилья» в сумме 142,0 тыс. рублей – в связи отсутствием документов. Возврат неиспользованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №5 в сумме 142,0 тыс. рублей;
по целевой статье 7562400 «Муниципальная программа «Обеспечение жильем молодых се-мей на 2011-2015 годы» по городу Новочебоксарск Чувашской Республики», по виду расходов 322 «Субсидии гражданам на приобретение жилья» в сумме 835,6 тыс. рублей – в связи отсутствием документов для оплаты социальных выплат по программе «Жилье»;
- по подразделу 04 «Охрана семьи и детства», по целевой статье 5050502 «Выплата едино-временного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью», по виду расходов 313 «Пособия и компенсации по публичным нормативным обязательст-вам» в сумме 238,8 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования. Возврат не-использованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №7 в сумме 238,8 тыс. руб-лей;
по целевой статье 5052104 «Обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специали-зированных жилых помещений», по виду расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты госу-дарственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа» в сумме 25 195,0 тыс. рублей, или исполнение составляет 13,3%, неосвоение средств связано с поступлением республиканских средств в конце финансового года, а также отсутствием малометражного жилья на рынке (33 кв.м.). Возврат неиспользованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №6 в сумме 963,1 тыс. рублей;
- по подразделу 06 «Другие вопросы в области социальной политики», по целевой статье 5210200 «Иные субвенции местным бюджетам для финансового обеспечения расходных обяза-тельств по переданным для осуществления государственным полномочиям», по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» в сумме 55,1 тыс. рублей, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 3,3 тыс. рублей. Возврат неиспользованного остатка произведен заявкой на возврат от 21.01.2014 №9 в сумме 58,4 тыс. рублей.
Таким образом, анализ показывает, что в целом по администрации города Новочебоксарска не исполнены бюджетные назначения в сумме 37 037,3 тыс. рублей, или исполнение составляет на 83,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год и 83,6% от лимитов бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью (225 439,2 тыс. рублей).

4.2. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики – Новочебоксарским городским Собранием депутатов Чу-вашской Республики
По состоянию на 01 января 2014 года подведомственным учреждением Новочебоксарского городского Собрания депутатов является Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска Чу-вашской Республики.
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики Решением о бюджете на 2013 год Новочебоксарскому городскому Собранию депутатов Чу-вашской Республики утверждены расходы по разделам 01 «Общегосударственные вопросы», по подразделу 03 «Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, по подразделу 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, по подразделу 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в общей сумме 7 600,7 тыс. рублей.
Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127), кассовые расхо-ды Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики за 2013 год испол-нены на сумму 7 453,9 тыс. рублей (98,1%), или на 146,8 тыс. рублей меньше объема бюджетных назначений утвержденных решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чуваш-ской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов».
Экономия образовалась по Новочебоксарскому городскому Собранию депутатов по статье 226 «Прочие выплаты» в связи с поэтапным заключением договоров гражданско-правового характера на оказание услуг по связям с общественностью с председателями территориально-общественных советов (ТОСов); а также по статье 340 «Увеличение стоимости материальных за-пасов», в результате приобретения канцелярских товаров по ценам ниже, чем предусматривалось бюджетной сметой.

4.3. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики – управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики Решением о бюджете на 2013 год (с учетом уточнений в течение 2013 года) управлению го-родского хозяйства администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики утверждены расходы по разделам 04 «Национальная экономика» и 06 «Охрана окружающей среды» в общей сумме 154 470,3 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюд-жетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования де-фицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы управлением городского хозяйства администрации города Новочебоксарска за 2013 год составили 149 491,2 тыс. рублей, или на 4 979,1 тыс. рублей меньше утвержденных бюджетных назначений (96,8%).
Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (154 470,3 тыс. руб-лей) соответствуют установленным бюджетным назначениям.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной клас-сификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает:
1. Национальная экономика
1.1. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 04 «Национальная эконо-мика», подразделу 08 «Транспорт», утверждены расходы в сумме 2 880,8 тыс. рублей, исполнение составило 2 880,8 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений, из них:
по целевой статье 3010300 «Отдельные мероприятия в области морского и речного транс-порта», вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены в сумме 240,8 тыс. рублей, исполнение составило 240,8 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 3170100 «Субсидии на проведение отдельных мероприятий по другим ви-дам транспорта», вид расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учре-ждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены в сумме 2 640,0 тыс. рублей, исполнение составило 2 640,0 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
1.2. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 04 «Национальная эконо-мика», по подразделу 09 «Дорожное хозяйство» утверждены расходы в сумме 76 398,4 тыс. руб-лей, кассовое исполнение составило 76 227,5 тыс. рублей, или 99,78% от утвержденных бюджет-ных назначений, из них:
по целевой статье 5202700 «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов», виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта го-сударственного (муниципального) имущества» утверждены расходы в сумме 12 237,2 тыс. рублей, исполнение составило 12 222,9 тыс. рублей, или 99,9% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 14,3 тыс. рублей, в результате снижения цены по результатам аукциона;
по целевой статье 5220627 «Строительство и реконструкция автомобильных дорог в город-ских округах в соответствии с Указом Президента Чувашской Республики от 10 октября 2007 года №87 «Об ускоренном развитии улично-дорожной сети городских округов Чувашской Республи-ки», по виду расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа» утвержде-ны расходы в сумме 53 219,2 тыс. рублей, исполнение составило 53 219,2 тыс. рублей или 100 % от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 5222702 «Субсидии муниципальным образованиям на обустройство и со-вершенствование опасных участков улично-дорожной сети городов и населенных пунктов», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 668,0 тыс. рублей, исполнение составило 667,9 тыс. рублей или 100 % от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 7212400 «Муниципальная целевая программа «Капитальный ремонт и ре-монт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям много-квартирных домов », виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ре-монта государственного (муниципального) имущества» утверждены расходы в сумме 1 223,7 тыс. рублей, исполнение составило 1 222,3 тыс. рублей, или 99,9% от утвержденных бюджетных на-значений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1,4 тыс. рублей, в результате снижения цены по результатам аукциона;
по целевой статье 7282400 «Муниципальная целевая программа «Повышение безопасности дорожного движения на 2013-2020 годы», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 1 520 тыс. руб-лей, исполнение составило 1 470,1 тыс. рублей, или 96,7% от утвержденных бюджетных назначе-ний, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 49,9 тыс. рублей. Не оплачен акт по содержанию дорожных знаков за декабрь 2013 года, был предъявлен к оплате в январе 2014 года;
по целевой статье 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», виду расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» утверждены расхо-ды в сумме 1 462,1 тыс. рублей, исполнение составило 1 462,0 тыс. рублей, или 100,0% от утвер-жденных бюджетных назначений;
по целевой статье 7492400 «Городская целевая программа по строительству, реконструкции и капитальному ремонту улично-дорожной сети города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2012-2015 годы с прогнозом до 2020 года», виду расходов 411 «Бюджетные инвестиции в объ-екты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок госу-дарственного оборонного заказа» утверждены расходы в сумме 6 068,2 тыс. рублей, исполнение составило 5 963,1 тыс. рублей, или 98,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполнен-ные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 105,1 тыс. рублей. Предусматривалось на софинансирование реконструкции ул. Интернационалистов, финансирование средств респуб-ликанского бюджета Чувашской Республики не поступало.

2. Жилищно-коммунальное хозяйство
2.1. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 01 «Жилищное хозяйство» утверждены расходы в сумме 18 508,8,7тыс. рублей тыс. рублей, исполнение составило 18 120,3 тыс. рублей, или 97,9% от ут-вержденных бюджетных назначений, из них:
по целевой статье 0980101 «Обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 4 966,4 тыс. рублей, исполнение составило 4 966,4 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 0980201 «Республиканская адресная программа «Капитальный ремонт многоквартирных домов, расположенных на территории Чувашской Республики», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 10 256,6 тыс. рублей, испол-нение составило 10 256,6 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 7122400 «Муниципальная целевая программа «Энергоэффективный го-род» города Новочебоксарск Чувашской Республики на 2010-2015 годы и на период до 2020 го-да», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 100,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 7322400 «Муниципальная программа «Капитальный ремонт многоквар-тирных домов города Новочебоксарска на 2013 год», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 3 185,8 тыс. рублей, исполнение составило 2 897,4 тыс. руб-лей, или 90,95% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 288,4 тыс. рублей.
2.2. За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 03 «Благоустройство» утверждены расходы в сумме 53 868,3 тыс. рублей, исполнение составило 49 765,5 тыс. рублей, или 92,38% от утвержденных бюджетных назначений, из них:
по целевой статье 5210103 «Субсидии местным бюджетам на поощрение победителей еже-годного республиканского смотра-конкурса на лучшее озеленение и благоустройство насе-ленного пункта Чувашской Республики», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 36,5 тыс. рублей, исполнение составило 36,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назна-чений;
по целевой статье 6000100 «Уличное освещение», виду расходов 244 «Прочая закупка това-ров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 11 507,8 тыс. рублей, исполнение составило 10 451,1 тыс. рублей, или 90,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1 056,7 тыс. рублей. Оплата за выполненные работы в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 6000100 «Уличное освещение», виду расходов 810 «Субсидии юридиче-ским лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 3 300,0 тыс. рублей, исполнение составило 3 025,0 тыс. рублей, или 91,67% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 275,0 тыс. рублей. Оплата за выполненные работы в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 6000200 «Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утвержде-ны расходы в сумме 25 765,0 тыс. рублей, исполнение составило 23 783,0 тыс. рублей, или 92,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год со-ставили в сумме 1 982,0 тыс. рублей. Оплата за выполненные работы в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 6000400 «Организация и содержание мест захоронения», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утвер-ждены расходы в сумме 1 868,2 тыс. рублей, исполнение составило 1 806,3 тыс. рублей, или 96,7% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 61,9 тыс. рублей. Оплата за выполненные работы в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 6000500 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (му-ниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 3 609,2 тыс. рублей, исполнение составило 3 116,8 тыс. рублей, или 86,4% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюд-жетные назначения за 2013 год составили в сумме 492,4 тыс. рублей. Оплата за выполненные ра-боты в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 7532400 «Муниципальная целевая программа «Благоустройство террито-рии города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 5 988,6 тыс. рублей, исполнение составило 5 962,9 тыс. рублей, или 99,6% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 25,7 тыс. рублей. Оплата за выполненные работы в декабре 2013 года произведена в январе 2014 года;
по целевой статье 7532400 «Муниципальная целевая программа «Благоустройство террито-рии города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год», виду расходов 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме муниципальных учреждений) и физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг» утверждены расходы в сумме 1 793 тыс. рублей, исполнение составило 1 583,9 тыс. рублей, или 88,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюд-жетные назначения за 2013 год составили в сумме 209,1 тыс. рублей (не предъявлены документы к оплате по благоустройству родника).
3. Охрана окружающей среды
За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 06 «Охрана окружающей сре-ды», по подразделу 03 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» утверждены расходы в сумме 2 814тыс. рублей тыс. рублей, исполнение составило 2 497,1 тыс. рублей, или 88,7% от утвержденных бюджетных назначений, из них:
по целевой статье 4119900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», ви-ду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены расходы в сумме 2 188,4 тыс. рублей, исполнение составило 2 103,6 тыс. рублей, или 96,1% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 84,8 тыс. рублей;
по целевой статье 4119900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены расходы в сумме 301,6 тыс. рублей, исполнение составило 76,0 тыс. рублей, или 74,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 76,0 тыс. рублей;
по целевой статье 7332400 «Городская программа «Обеспечение экологической безопасно-сти на территории города Новочебоксарска на 2011-2015 годы», виду расходов 244 «Прочая за-купка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 324 тыс. рублей, исполнение составило 167,9 тыс. рублей, или 51,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 156,1 тыс. рублей. Подрядчик выполнявший работы по отлову безнадзорных животных указал неверные реквизиты счета средства были возвращены в бюджет. Не состоялась покупка оборудования для МБУ «Ельниковская Роща».

4.4. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики – отделом культуры администрации города Новочебоксар-ска Чувашской Республики
В ведении отдела культуры администрации города Новочебоксарска по состоянию на 01 ян-варя 2014 года находятся 9 подведомственным учреждений, в том числе: 1 орган местного само-управления, 6 бюджетных учреждений, 2 автономных учреждения.
В 2013 году бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности 6 подве-домственных учреждений и отдела культуры осуществлялось муниципальным казенным учрежде-нием «Центр финансово-производственного обеспечения и информатизации города Новочебок-сарска Чувашской Республики; с 19.09.2013 по настоящее время – муниципальным бюджетным учреждением «Центр финансового и бухгалтерского обслуживания города Новочебоксарска Чу-вашской Республики» на основании договоров на бухгалтерское обслуживание в разрезе каждого подведомственного учреждения.
Остальные учреждения бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности осуще-ствляют самостоятельно.
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики Решением о бюджете на 2013 год отделу культуры администрации города Новочебоксарска утверждены расходы по разделам 07 «Образование», 08 «Культура и кинематография» и 12 «Средства массовой информации» в общей сумме 77 470,6 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюд-жетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования де-фицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовое исполнение расходов по отделу культуры за 2013 год составило 75 634,1 тыс. рублей, или на 1 836,5 тыс. рублей меньше утвержденных бюд-жетных назначений, исполнение составило 97,6%.
Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (77 470,6 тыс. руб-лей) соответствуют утвержденным бюджетным назначениям.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной клас-сификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает:
1. Образование
За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 07 «Образование», подразделу 02 «Общее образование» утверждены расходы в общей сумме 40 516,9 тыс. рублей, исполнение составило 39 847,9 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, из них:
по целевой статье 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», ви-ду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 36 766 тыс. рублей, исполнение составило 36 097,9 тыс. рублей, или 98,2% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 668,1 тыс. рублей (в том числе не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию, холодную и горячую воду, отопление на общую сумму 257,8 тыс. рублей; плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 75,4 тыс. рублей.);
по целевой статье 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», ви-ду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены в сумме 300,0 тыс. рублей, исполнение составило 299,1 тыс. рублей, или 99,7 % от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 0,9 тыс. руб-лей – экономия средств при проведении текущих ремонтов в Детской школе искусств и МБО-УДОД «Детской музыкальной школе»;
по целевой статье 4239901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работни-кам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансо-вое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 83,0 тыс. рублей, исполнение составило 83,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного об-разования детей», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспе-чение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 3 367,9 тыс. рублей, исполнение составило 3 367,9 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений.
2. Культура и кинематография
За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу «Культура и кинематография», подразделу 01 «Культура» утверждены расходы в сумме 36 426,2 тыс. рублей, исполнение соста-вило 35 258,7 тыс. рублей, или 96,8% от утвержденных бюджетных назначений в том числе:
по целевой статье 4400100 «Мероприятия в сфере культуры, кинематографии» виду расхо-дов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» в сумме 1 700,0 тыс. рублей, исполнение составило 1 482,2 тыс. рублей, или 87,2% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год соста-вили в сумме 217,8 тыс. рублей;
по целевой статье 4400200 «Комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» в сумме 305,5 тыс. рублей, исполнение составило 305,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюд-жетных назначений;
по целевой статье 4409900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» ви-ду расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 7 760 тыс. рублей, исполнение составило 7 631,7 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 128,3 тыс. рублей (не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию, горячую воду и отопление);
по целевой статье 4409900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» ви-ду расходов 622 «Субсидии автономным учреждениям на иные цели» в сумме 1000,0 тыс. рублей, исполнение составило 1 000,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 4410000 «Музеи и постоянные выставки», вид расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание му-ниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 7 182,8 тыс. рублей, исполнение составило 6 988,2 тыс. рублей, или 97,3% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюд-жетные назначения за 2013 год составили в сумме 194,6 тыс. рублей (в том числе не профинанси-рованы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию, холодную, горячую воду и отопление на общую сумму 120,1 тыс. рублей и текущее содержание музеев на сумму 74,5 тыс. рублей);
по целевой статье 4429900 «Библиотеки» виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреж-дениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 15 040,8 тыс. рублей, исполнение составило 14 414,0 тыс. рублей, или 95,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 626,8 тыс. рублей (в том числе не профинансированы: коммунальные расходы за потребленную электроэнергию, холодную, горячую воду и отопление на общую сумму 231,0 тыс. рублей, плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 21,4 тыс. рублей, текущее содержание библиотек на сумму 88,4 тыс. рублей, 286,0 тыс. рублей не профинансированы начисления в фонды от заработной платы за декабрь 2013 года);
по целевой статье 4429900 «Библиотеки» виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреж-дениям на иные цели» в сумме 398,0 тыс. рублей, исполнение составило 398,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии» вид расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 824,6 тыс. рублей, исполнение составило 824,6 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений;
по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного об-разования детей» виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспе-чение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 786,4 тыс. рублей, исполнение составило 786,4 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюд-жетных назначений;
по целевой статье 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение заработной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного об-разования детей» виду расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспе-чение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 1 428,1 тыс. рублей, исполнение составило 1 428,1 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.
3. Средства массовой информации
Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска утверждены по разделу 12 «Средства массовой информации», по подразделу 01 «Телевидение и радиовещание» целевой статье 4530000 «Телерадиокомпании телеорганизации», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание му-ниципальных услуг (выполнение работ)» в сумме 527,5 тыс. рублей, исполнение составило 527,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.

4.5. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики – управлением имущественных и земельных отношений ад-министрации города Новочебоксарска Чувашской Республики.
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики Решением о бюджете на 2013 год управлению имуществом и земельных отношений админи-страции города Новочебоксарска утверждены расходы по разделам 01 «Общегосударственные вопросы», 04 «Национальная экономика» и 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в общей сумме 15 156,2 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюд-жетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования де-фицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы по управлению имуществом и зе-мельных отношений администрации города Новочебоксарска за 2013 год составили 13 041,8 тыс. рублей, или на 2 144,4 тыс. рублей меньше утвержденных бюджетных назначений (86,1%).
Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (15 156,2 тыс. руб-лей) соответствуют утвержденным бюджетным назначениям Решением о бюджете на 2013 год.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной клас-сификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает:
1. Общегосударственные вопросы
1.1. Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска по подраз-делу 13 «Другие общегосударственные вопросы» утверждены в сумме 10 233,2 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 9 443,3 тыс. рублей, или 92,3 % утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 789,9 тыс. рублей, в том числе:
1.1.1. Целевая статья 0020000 «Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»:
по виду расходов 121 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» утверждены расходы в сумме 4 722,5 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 4 281,4 тыс. рублей, или 90,7 % утвер-жденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 441,1 тыс. рублей в связи с экономией средств по фонду оплаты труда за счет вакансий;
по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» утверждены расходы в сумме 245,8 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 161,9 тыс. рублей, или 65,9% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 65,9 тыс. рублей. Не было приобретения основных средств и материальных запасов запланированных в 2013 году;
по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 291,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 190,2 тыс. рублей, или 65,3% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 100,9 тыс. рублей. Не осуществлялась подписка на печатные издания, уменьшилось количество публи-каций в газете «Родники Чувашии», не приобретена офисная мебель, запланированная к приобре-тению в 2013 году;
1.1.2. Целевая статья 0900200 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование от-ношений по государственной и муниципальной собственности», вид расходов 831 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 500 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 337,3 тыс. рублей, или 67,5 % законодательно утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, не-исполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 162,7 тыс. рублей. Арендаторы муниципальных помещений воспользовались правом преимущественного выкупа в декабре 2013 года, в результате в 2013 году не произведена оплата за услуги по оценке рыночной стоимости, оказанные в декабре 2013 года.
2. «Национальная экономика»
Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска по подразделу 12 «Другие вопросы в области национальной экономики», целевой статье 3400000 «Реализация государственных функций в области национальной экономики», виду расходов 244 «Прочая за-купка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» расходы утверждены в сумме 500,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 398,6 тыс. рублей, или 79,7% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 101,4 тыс. рублей в связи с заключением договора на выполнение кадастровых работ в декабре 2013 года, оплата произведена в 2014 году.
3. «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска по подразделу 01 «Жилищное хозяйство», целевая статья 3500300 «Мероприятия в области жилищного хозяйст-ва» утверждены в сумме 4 423 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 3 199,9 тыс. рублей, или 72,4% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1 233,1 тыс. рублей, в том числе:
по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 4 123,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 3 053,8 тыс. рублей, или 74,1% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 1 069,2 тыс. рублей. В 2013 году не произведено возмещение по исполнительным листам, поступившим в конце декабря 2013 года;
по виду расходов 831 «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых со-глашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной (муниципальной) власти (государственных (муниципальных) органов) либо должностных» утверждены расходы в сумме 300,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 146,1 тыс. рублей, или 48,7% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 153,9 тыс. рублей. В 2013 году не произведено возмещение по исполнительным листам, поступившим в конце декабря 2013 года.

4.6. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики – отделом физической культуры, спорта и туризма адми-нистрации города Новочебоксарска Чувашской Республики
По состоянию на 01 января 2014 года в ведении отдела физической культуры, спорта и ту-ризма администрации города Новочебоксарска находятся 2 бюджетных учреждений, 1 автономное учреждение.
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики Решением о бюджете на 2013 год отделу физической культуры, спорта и туризма админист-рации города Новочебоксарска утверждены расходы по разделам 07 «Образование» и 11 «Физическая культура и спорт» в общей сумме 49 291,9 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюд-жетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования де-фицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по состоянию на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовое исполнение расходов по отделу культуры, спорта и туризма администрации города Новочебоксарска за 2013 год составило 47 728,1 тыс. рублей, или на 1 563,8 тыс. рублей меньше объема финансирования (96,8%).
Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (49 291,9 тыс. руб-лей) соответствуют утвержденным бюджетным назначениям.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной клас-сификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает:
1. Образование
За счет бюджета города Новочебоксарска по разделу «Образование» утверждены расходы в общей сумме 42 124,4 тыс. рублей, исполнение составило 41 268,6 тыс. рублей, или 98,0% от ут-вержденных бюджетных назначений, из них:
1.1. По подразделу 02 «Общее образование» утверждены расходы в общей сумме 40780,9 тыс. рублей, исполнение составило 40 125 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
целевая статья 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 39 434,6 тыс. рублей, исполнение составило 38 789,3 тыс. рублей, или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 645,3 тыс. рублей. Неисполнение бюджетных назначений связано с отсутствием финансирования;
целевая статья 4239900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены в сумме 1 192,5 тыс. рублей, исполнение составило 1 182 тыс. рублей, или 99,1% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 10,5 тыс. руб-лей. Неисполнение бюджетных назначений связано с отсутствием финансирования;
целевая статья 4239901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работникам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 59,3 тыс. рублей, исполнение составило 59,2 тыс. рублей, или 99,8% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 0,1 тыс. рублей;
целевая статья 5210702 «Возмещение части расходов местных бюджетов на повышение за-работной платы отдельных категорий работников учреждений культуры и дополнительного обра-зования детей», виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспече-ние муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 94,5 тыс. рублей, исполнение составило 94,5 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.
1.2. По подразделу 07 «Молодежная политика и оздоровление детей», целевой статье 4320200 «Оздоровление детей», виду расходов 4320200 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены расходы в общей сумме 1 343,5 тыс. рублей, исполнение составило 1 143,6 тыс. рублей, или 85,1% от утвержденных бюджетных назначений.
2. Физическая культура и спорт
За счет средств бюджета города Новочебоксарска по разделу 11 «Физическая культура и спорт» утверждены расходы в общей сумме 7167,5 тыс. рублей, исполнение составило 6459,5 тыс. рублей, или 90,1% от утвержденных бюджетных назначений, из них:
2.1. По подразделу 01 «Физическая культура» утверждены расходы в сумме 2 851,7 тыс. руб-лей, исполнение составило 2 466,2 тыс. рублей, или 86,5% от утвержденных бюджетных назначе-ний в том числе:
целевая статья 4829900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», вид расходов 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» утверждены в сумме 2 251,7 тыс. рублей, исполнение составило 2 251,7 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назна-чений;
целевая статья 4829900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», вид расходов 622 «Субсидии автономным учреждениям на иные цели» утверждены в сумме 600 тыс. рублей, исполнение составило 214,5 тыс. рублей, или 35,8% от утвержденных бюджетных назна-чений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 385,5 тыс. рублей. Неисполнение бюджетных назначений связано с отсутствием финансирования.
2.2. По подразделу 02 «Массовый спорт» утверждены расходы в сумме 4200 тыс. рублей, ис-полнение составило 3 877,5 тыс. рублей, или 92,3% от утвержденных бюджетных назначений в том числе:
целевая статья 5129700 «Мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма», целевая статья 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государствен-ных (муниципальных) нужд» утверждены в сумме 1 200 тыс. рублей, исполнение составило 877,5 тыс. рублей, или 73,1% от утвержденных бюджетных назначений, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 322,5 тыс. рублей. Неисполнение бюджетных назначений связано с отсутствием финансирования;
целевая статья 5223752 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены в сумме 3 000 тыс. рублей, исполнение составило 3 000,0 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.
2.3. По подразделу 03 «Спорт высших достижений», целевой статье 4870200 «Оказание ад-ресной финансовой поддержки спортивным организациям, осуществляющим подготовку спортивного резерва для сборных команд Российской Федерации», виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» утверждены расходы в сумме 115,8 тыс. рублей, испол-нение составило 115,8 тыс. рублей, или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений.

4.7. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики – отделом образования администрации города Новочебоксарска Чувашской Республики
В ведении отдела образования администрации города Новочебоксарска по состоянию на 01 января 2014 года находятся 62 муниципальных бюджетных учреждений, в том числе: 18 общеоб-разовательных учреждений, 42 дошкольных образовательных бюджетных учреждений, 2 прочих бюджетных учреждений, из которых 18 общеобразовательных учреждений имеют самостоятель-ный баланс.
В 2013 году бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности 42 подве-домственных учреждений и отдела образования осуществлялось муниципальным казенным учре-ждением «Центр финансово-производственного обеспечения и информатизации города Новоче-боксарска Чувашской Республики; с 19.09.2013 по настоящее время – муниципальным бюджет-ным учреждением «Центр финансового и бухгалтерского обслуживания города Новочебоксарска Чувашской Республики» на основании договоров на бухгалтерское обслуживание в разрезе каждого подведомственного учреждения.
Остальные учреждения бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности осуще-ствляют самостоятельно.
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики, Решением о бюджете на 2013 год отделу образования администрации города Новочебоксар-ска утверждены расходы по разделам 07 «Образование» и 10 «Социальная политика» в общей сумме 929 791,3 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финанси-рования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 ян-варя 2014 года (форма по ОКУД 0503127) отделу образования утверждены бюджетные назначения в сумме 929 791,3 тыс. рублей, или в пределах утвержденной суммы расходов Решением о бюдже-те на 2013 год. Кассовые расходы составили 901 383,4 тыс. рублей, или меньше расходов, утвер-жденных Решением о бюджете на 2013 год на 28 407,9 тыс. рублей, исполнение составило 96,9%.
Анализ расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств бюджета в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональ-ной классификации расходов бюджетов Российской Федерации:
1. раздел 07 «Образование»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «Обра-зование» отделу образования утверждены расходы в сумме 905 916,5 тыс. рублей, бюджетной росписью – 905 916,5 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 878 840,1 тыс. рублей, или на 97,0% утвержденного финансирования Решением о бюджете на 2013 год, или на 97,0% финансирования, утвержденного бюджетной росписью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением администрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 27 076,4 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 01 «Дошкольное образование»:
по целевой статье 4200000 «Детские дошкольные учреждения», по виду расходов 244 «Про-чая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) услуг» - в сумме 11,1 тыс. рублей – расходы осуществлялись в пределах утвержденного кассового плана; по виду расхо-дов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального зада-ния на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 12 921,9 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования, по виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» - в сумме 889,2 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования;
по целевой статье 4209901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работни-кам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий», 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 2,4 тыс. рублей;
- по подразделу 02 «Общее образование»:
по целевой статье 4219900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 7 673,2 тыс. рублей - в связи отсутствием финансирования, по виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» - в сумме 514,7 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования;
по целевой статье 4219901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работникам школ - детских садов, начальных, неполных средних школ на приобретение книгоиздатель-ской продукции и периодических изданий», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреж-дениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 1,1 тыс. рублей;
по целевой статье 4219904 «Расходы на питание льготной категории детей из многодетных семей и детей-инвалидов», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финан-совое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение ра-бот)» - в сумме 2 140,4 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования;
по целевой статье 4239900 «Обеспечения деятельности подведомственных учреждений (уч-реждения по внешкольной работе с детьми)», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учре-ждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 581,4 тыс. рублей – в связи отсутствием финансирования;
по целевой статье 4239901 «Ежемесячная денежная компенсация педагогическим работни-кам учреждений по внешкольной работе с детьми на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий», по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финан-совое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение ра-бот)» - в сумме 2,0 тыс. рублей;
по целевой статье 43621100 «Модернизация региональных систем общего образования за счет средств местного бюджета», по виду расходов 612 «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» - в сумме 29,8 тыс. рублей – расходы осуществлялись в пределах утвержденного кас-сового плана;
- по подразделу 07 «Молодежная политика и оздоровление детей»:
по целевой статье 4320200 «Оздоровление детей», по виду расходов 323 «Приобретение то-варов, работ, услуг в пользу граждан» - в сумме 658,0 тыс. рублей, по виду расходов 612 «Субси-дии бюджетным учреждениям на иные цели» - в сумме 594,7 тыс. рублей – в связи отсутствием потребности финансирования;
- по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования»:
по целевой статье 4529900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений (учебно-методические кабинеты, централизованные бухгалтерии, группы хозяйственного обслу-живания, учебные фильмотеки, межшкольные учебно-производственные комбинаты, логопедиче-ские пункты)», по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» - в сумме 127,8 тыс. рублей; по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно – ком-муникационных технологий» - в сумме 2,5 тыс. рублей, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) услуг» - в сумме 157,0 тыс. рублей, по виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» - в сумме 742,3 тыс. рублей, по виду расходов 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» в сумме 9,5 тыс. рублей; по виду расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей» в сумме 2,1 тыс. рублей в связи отсутствием финансирования;
по целевой статье 7022400 «Муниципальная целевая программа «Молодежь города Новоче-боксарска Чувашской Республики: 2011-2015 годы», по виду расходов 244 «Прочая закупка това-ров, работ и услуг для государственных (муниципальных) услуг» - в сумме 15,3 тыс. рублей.
2. раздел 10 «Социальная политика»
За счет средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики по разделу «Соци-альная политика» отделу образования утверждены расходы в сумме 23 874,8 тыс. рублей, бюд-жетной росписью – 23 874,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета города Новочебоксарска по указанному разделу исполнены в сумме 22 543,3 тыс. рублей, или на 94,4% утвержденного финансирования Решением о бюджете на 2013 год, или на 94,4% финансирования, утвержденного бюджетной росписью. От назначений бюджетной росписи, утвержденной Финансовым управлением администрации города Новочебоксарска, не исполнены бюджетные назначения в общей сумме 1 331,5 тыс. рублей, в том числе:
- по подразделу 03 «Социальное обеспечение населения», по целевой статье 5058602 «Соци-альные пособия учащимся общеобразовательных учреждений, учащимся и студентам образова-тельных учреждений начального профессионального, среднего профессионального, среднего про-фессионального, высшего профессионального образования дневной формы обучения, нуждаю-щимся в приобретении проездных билетов для проезда между пунктами проживания и обучения на транспорте городского и пригородного сообщения на территории Чувашской Республики», по виду расходов 612 ««Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» - в сумме 244,0 тыс. руб-лей - недоосвоение средств связано со снижением числа студентов и учащихся, обратившихся за возмещением затрат, связанных с приобретением проездных билетов на общественном транспор-те;
-по подразделу 04 «Охрана семьи и детства», по целевой статье 5210208 «Осуществление государственных полномочий Чувашской Республики по выплате компенсации части платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразователь-ную программу дошкольного образования», по виду расходов 313 «Пособия и компенсации по публичным нормативным обязательствам» - в сумме 1 087,5 тыс. рублей – расходы осуществля-лись в пределах утвержденного кассового плана.
Исполнение утвержденных расходов бюджета города Новочебоксарска в разрезе подразде-лов составляет: 01 «Дошкольное образование» - 422 072,4 тыс. рублей (96,8%), 02 «Общее образо-вание» - 433 733,1 тыс. рублей (97,5%), 07 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 16 919,5 тыс. рублей (93,1%), 09 «Другие вопросы в области образования» - 6 115,1 тыс. рублей (85,3%); раздел 10 «Социальная политика», подраздел 03 «Социальное обеспечение населения» - 1 970,0 тыс. рублей (89,0%), подраздел 04 «Охрана семьи и детства» - 20 573,3 тыс. рублей (95,0%).
Таким образом, анализ показывает, что в целом по отделу образования не исполнены бюд-жетные назначения в сумме 28 407,9 тыс. рублей, или 96,9% от суммы утвержденных бюджетных ассигнований Решением о бюджете на 2013 год и 96,9% от суммы утвержденных лимитов бюд-жетных обязательств (929 791,3 тыс. рублей) бюджетной росписью.

4.8. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики – казенным учреждением «Управление по делам граждан-ской обороны и чрезвычайным ситуациям» города Новочебоксарска Чувашской Республики
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Респуб-лики решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики на 2013 год от 20.12.2012 № С 39-1 казенному учреждению «Управление по делам гражданской обо-роны и чрезвычайным ситуациям» города Новочебоксарска Чувашской Республики утверждены расходы в сумме 5 446,3 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюд-жетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования де-фицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127) кассовые расходы составили 5 262,1 тыс. рублей, или меньше объема ассигнований утвержденных Решением о бюджете на 2013 год на 184,2 тыс. рублей. Расходы исполнены на 96,6%.
Сумма неисполненных назначений 184,1 тыс. рублей возвращена в доход бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики.

4.9. Анализ исполнения Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чу-вашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» главным распорядителем средств бюджета города Но-вочебоксарска Чувашской Республики – финансовым управлением администрации города Новоче-боксарска Чувашской Республики
Как главному распорядителю средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики Решения о бюджете на 2013 год Финансовому управлению утверждены уточненные рас-ходы по разделам 01 «Общегосударственные вопросы» и 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в общей сумме 10 757,6 тыс. рублей.
Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюд-жета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 1 января 2014 года (форма по ОКУД 0503127), кассовые расходы Финансового управления за 2013 год составили 10 518,4 тыс. рублей, или на 239,2 тыс. рублей меньше объема финансирования утвержденного законодательно (97,8%).
Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные бюджетной росписью (10 757,6 тыс. руб-лей) соответствуют утвержденным бюджетным назначениям Решением о бюджете на 2013 год.
Анализ исполнения расходов бюджета города Новочебоксарска за 2013 год по главному распорядителю средств в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функцио-нальной классификации расходов бюджетов Российской Федерации показывает:
1. Общегосударственные вопросы
Решением о бюджете на 2013 год расходы бюджета города Новочебоксарска по подразделу 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финан-сового (финансово-бюджетного) надзора», целевая статья 0020000 «Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» утверждены в сумме 6 757,6 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 6 549,3 тыс. рублей, или 96,9% утвержденных бюджетных назначений и бюджетной росписи, в том числе:
по виду расходов 121 «Фонд оплаты труда и страховые взносы» утверждены расходы в сум-ме 5 459,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 5 302,1 тыс. рублей, или 97,1 % законодательно утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 157,8 тыс. рублей. Экономия образовалась по фонду оплаты труда за счет вакансий;
по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» утверждены расходы в сумме 635,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 602,5 тыс. рублей, или 94,9 % законодательно утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 32,6 тыс. рублей. Не произведена оплата по публикации нормативно-правовых актов, поскольку выставленный счет превысил остаток бюджетных ассигнований, оплата произведена в январе 2014 года;
по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» утверждены расходы в сумме 660,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 642,2 тыс. рублей, или 97,3% утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете и назначений бюджетной росписи, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 17,9 тыс. рублей. Не оплачивались транспортные услуги, в связи с их отсутствием. Не приобреталась оргтехника в связи с не достаточным остатком бюджетных ассигнований;
по виду расходов 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» утверждены расходы в сумме 0,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 0,1 тыс. рублей, или 100% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи;
по виду расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей» ут-верждены расходы в сумме 2,4 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2,4 тыс. рублей, или 100% утвержденных бюджетных назначений и назначений бюджетной росписи.
2. «Обслуживание государственного и муниципального долга»
Решением о бюджете на 2013 год по разделу 01 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга», целевая статья 0650000 «Процентные платежи по долговым обязательствам», 0650300 «Процентные платежи по муниципальному долгу», вид расходов 730 «Обслуживание муниципального долга» утверждены расходы в сумме 4 000,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 3 969,1 тыс. рублей, или 99,2% утвержденных бюджетных назначений Решением о бюджете на 2013 год, неисполненные бюджетные назначения за 2013 год составили в сумме 30,9 тыс. рублей. Уплата процентов банку произведена в полном объеме, согласно выставленных актов. Не использованный остаток образовался в связи с отсутствием расходов по данной классификации расходов.

5. Анализ исполнения бюджетных ассигнований по городским целевым программам
за 2013 год.

В бюджете города Новочебоксарска на 2013 год предусмотрены средства на реализацию тринадцати городских целевых программ на общую сумму 36 714,6 тыс. рублей.
Анализ программной части расходов по городу Новочебоксарск показывает, что кассовое исполнение расходов на выполнение мероприятий по целевым программам за 2013 год состави-ло 34 284,9 тыс. рублей, при утвержденных Решением о бюджете на 2013 год бюджетных ассигнованиях 36 714,6 тыс. рублей, или исполнено на 93,4%.

6. Муниципальный долг города Новочебоксарска Чувашской Республики

Объем муниципального долга города Новочебоксарска Чувашской Республики по состоянию на 1 января 2014 года составил 60 000,0 тыс. рублей (Решением о бюджете на 2013 год предельный объем муниципального долга города Новочебоксарска Чувашской Республики был утвержден в размере 65 500,0 тыс. рублей) или 10,2% к объему доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Объем долга находится в пределах ограничений, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не превысил утвержденный общий годовой объем доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений). По сравнению с данными на 1 января 2013 года муниципальный долг города Новочебоксарска уменьшился на 5 500,0 тыс. рублей или на 8,4%.

На уменьшение муниципального долга города Новочебоксарска сальдировано повлияло уменьшение долговых обязательств по кредитам от кредитных организаций и снижения процент-ной ставки по полученным кредитам в результате проведенного конкурса на предоставление во-зобновляемой кредитной линии.

7. Дефицит бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики

Бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики по итогам 2013 года исполнен с дефицитом в объеме 124 924,8 тыс. рублей с учетом поступлений средств остатков субсидий, суб-венций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет против утвержденного Решением о бюджете на 2013 год дефицита – 195 098,8 тыс. рублей. В процентном отношении к объему доходов бюджета города Новочебоксарска без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений он составил 7,4%. Объем дефицита находится в пределах ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не превысил 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики без учета ут-вержденного объема безвозмездных поступлений).
Источниками финансирования дефицита бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в 2013 году являлись:
разница между полученными и погашенными кредитами от кредитных организаций – 5 500,0 тыс. рублей;
изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики – 130 424,8 тыс. рублей.

8. Анализ результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в разрезе главных распорядителей (администраторов) средств бюджета города Новочебоксарска за 2013 год

Контрольно-счетным органом города Новочебоксарска перед подготовкой Заключения на исполнение бюджета города Новочебоксарска за 2013 год проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в разрезе главных распорядителей (администраторов) средств бюджета города Новочебоксарска.
Бюджетная отчетность главных распорядителей средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главных администраторов доходов бюджета города Новочебоксарска Чу-вашской Республики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2012 год составлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменения-ми), Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2013 год.
Бюджетная отчетность главных распорядителей средств бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики, главных администраторов доходов бюджета города Новочебоксарска Чу-вашской Республики соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н с отдельными нарушениями и «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.
Бюджетная отчетность по подведомственным муниципальным бюджетным и автономным учреждениям соответствует перечню и формам «Инструкции о порядке составления, представле-ния годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджет-ных и автономных учреждений», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н и «Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н.
В ходе подготовки заключений внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики главными распорядителями (администраторами) средств бюджета города Новочебоксарска за 2013 год установлено:
1. По Отделу образования администрации города Новочебоксарска.
В представленных Отделом образования администрации города Новочебоксарска отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, глав-ного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127), о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128) на 01.01.2014 в нарушение пунктов 54,55,56 Инструкции о поряд-ке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об ис-полнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Мин-фина России от 28.12.2010 №191н, по коду строки 200 расходы по экономической классификации расходов 97407014362711411310 «Поступление нефинансовых активов» по графе 4 «утвержден-ные бюджетные назначения» и графе 5 «лимиты бюджетных назначений» отражены в сумме 14 844,0 тыс. рублей, что на 109,8 тыс. рублей меньше, чем утверждено бюджетной росписью главным распорядителем бюджетных средств.

Выводы:

1. Отчет об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год представлен администрацией города Новочебоксарска Чувашской Республики в Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска 18 апреля 2014 года, или с нарушением сроков представления годовой бюджетной отчетности на 8 дней, установленного статьей 66 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики, утвержденного решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2 (не позднее 10 апреля 2013 года).
2. Годовая бюджетная отчетность администрации города Новочебоксарска Чувашской Рес-публики об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год со-ставлена в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями), Феде-ральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении бюджета города Новочебок-сарска Чувашской Республики на 2013 год.
3. Представленный одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета города Ново-чебоксарска Чувашской Республики комплект бюджетной отчетности соответствует перечню и формам, определенных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, кварталь-ной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н и «Указанием о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 №171н.
4. Исполнение бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики.
5. Безвозмездные поступления в сумме 767,2 тыс. рублей, что составляет 0,06% к объему до-ходов и 0,1% к объему расходов, поступившие в конце 2013 года после внесения последних изме-нений в Решение Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 20.12.2012 № С 39-1 «О бюджете города Новочебоксарска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», учтены в показателях сводной бюджетной росписи по доходам и расходам без вне-сения изменений в Решение о бюджете на 2013 год, что не противоречит части 3 статьи 232 Бюд-жетного кодекса Российской Федерации и статьи 60 Решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 27.02.2012 № С 25-2 «Об утверждении положения о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики».
6. Бюджет города Новочебоксарска Чувашской Республики за 2013 год исполнен:
по доходам в объеме 1 273 222,1 тыс. рублей или на 99,5% к утвержденным бюджетным на-значениям Решением о бюджете на 2013 год (1 279 558,1 тыс. рублей) и на 99,5% к бюджетным назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 280 325,3 тыс. рублей);
по расходам - в сумме 1 398 914,1 тыс. рублей или на 94,9% к утвержденным бюджетным ас-сигнованиям Решением о бюджете на 2013 год (1 474 657,0 тыс. рублей) и на 94,8% к бюджетным назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (1 475 424,2 тыс. рублей).
Дефицит бюджета составил 124 924,8 тыс. рублей или 7,4% к объему доходов бюджета горо-да Новочебоксарска без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых до-ходов по дополнительным нормативам отчислений, что соответствует ограничениям, установлен-ным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
7. Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности по исполнению бюджета города по расходам показала, что на 01.01.2014 остались не освоенными бюджетные ассигнования в общей сумме 76 510,1 тыс. рублей, в том числе по главным распорядителям средств бюджета города Но-вочебоксарска:
администрация города Новочебоксарска – в сумме 37 037,3 тыс. рублей, в том числе отмеча-ем наиболее значительные суммы не исполнения бюджетных средств: не освоены субсидии на обеспечение жильем граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненными к ним лицами в сумме 4 192,8 тыс. рублей; не произведена оплата за выполненные работы по строитель-ству полигона твердых бытовых отходов по улице Промышленной города Новочебоксарска в сумме 1 600,0 тыс. рублей; не исполнены средства на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, а также, детей, находящихся под опекой (попе-чительством), не имеющих закрепленного жилого помещения в сумме 25 195,0 тыс. рублей (пре-дусмотрено – 29 047,3 тыс. рублей, а фактическая потребность составила 3 852,4 тыс. рублей);
отдел образования администрации города Новочебоксарска – в сумме 28 407,9 тыс. рублей, в том числе отмечаем наиболее значительные суммы не исполнения бюджетных средств: не освоены субвенции, предусмотренные на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 1 087,5 тыс. рублей; не перечислены субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание му-ниципальных услуг (выполнения работ) бюджетным учреждениям дошкольного образования – в сумме 12 921,9 тыс. рублей, бюджетным общеобразовательным учреждениям – в сумме 9813,6 тыс. рублей.
В январе 2014 года администрацией города Новочебоксарска произведен возврат неисполь-зованных республиканских и федеральных средств в общей сумме 5 783,1 тыс. рублей, отделом образования - в общей сумме 1 291,1 тыс. рублей.
8. На реализацию городских целевых программ по городу Новочебоксарск из бюджета горо-да Новочебоксарска Чувашской Республики в 2013 году предусматривались бюджетные средства в общей сумме 36 714,6 тыс. рублей, кассовое исполнение за 2013 год составило 34 284,9 тыс. руб-лей, или исполнено на 93,4%.
9. При осуществлении внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета города Новочебоксарска Чувашской Республики в разрезе главных распорядителей (ад-министраторов) средств бюджета города Новочебоксарска выявлено, что в представленных отде-лом образования администрации города Новочебоксарска отчетах об исполнении бюджета глав-ного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127), о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128) на 01.01.2014 в нарушение пунктов 54,55,56 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, по коду строки 200 расходы по экономической классификации расходов 97407014362711411310 «Поступление нефинансовых активов» по графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» и графе 5 «Лимиты бюджетных назначений» отражены в сумме 14 844,0 тыс. рублей, что на 109,8 тыс. рублей меньше, чем утверждено бюджетной росписью главным распорядителем бюджетных средств.

Предложение:

Контрольно-счетный орган города Новочебоксарска Чувашской Республики считает, что проект решения Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики «Об исполнении бюджета города Новочебоксарска за 2013 год» может быть рассмотрен и принят Но-вочебоксарским городским Собранием депутатов Чувашской Республики в установленном поряд-ке.

Председатель
Контрольно-счетного органа
города Новочебоксарска
Чувашской Республики                                                                                                                                                                                                                                                            Цепков Б.Н.